企业资本运作暨投资税务筹划实务与案例解析

【课程收益】：

纳税人如何进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险？股权与资产出资孰优孰劣？混合型的支付手段是不是更有利于减低缴税成本？资产增值应当缴纳企业所得税吗？税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪检讨的？

《企业资本运作暨投资税务筹划实务与案例解析》课程，系统解读资本运作的重要性，深层次了解资本运作与税法的关系；穿插不同的投资运作模式，掌握不同资本运作结构下的税务考量与风险分析；以筹划为手段直击企业业务活动中的税务成本分析与筹划路径；以案例为依托，探讨资本运作中的热点与难点。为学员提供了一个独一无二的税收视角，企业赢得快速发展的资金，盘活企业资产，以期企业实现几何式的增长。

【培训对象】：

企业投资者、企业老板、高管、财务总监、及投资融部高管

【培训时间】：

2天（上午9：00-12：00 下午2：00-5：00 ）

【课程大纲】：

引子（含案例占狼2资本运作）

第一章 企业资本运营的模式及其分析

第一节 企业资本运营模式与案例分析

一、黄光裕的国美模式与分析

二、张近东的苏宁模式与分析

三、李彦宏的百度模式与分析

四、刘强东的京东商场模式与分析

五、互联网+模式与分析

六、从吴英案到P2P与分析

七、众筹模式与分析

案例：赵薇接手万家文化股权失败&但她资本运作有套路

第二节 资产证券化的资本运作模式

一、 华谊兄弟上市”赚钱”的模式与实例分析

二、 杨幂三生三世的资本运作套路

二、胡润富豪榜上有名的企业运用模式与分析

第三节 企业重组的主要类型与案例解析

一、横向资本扩张类型及青岛啤酒的控股同行业案例分析

二、纵向资本扩张类型及格林柯尔集团的收购科龙、美菱等案例分析

三、混合型资本扩张类型及美的集团、阿里案例分析

四、资产剥离类型及四大银行、人寿保险案例分析

案例：资本运作减法：“长和系”的业务拆分与处置

五、公司分立类型及东北高速、南车北车案例分析

六、公司回购类型及申能股份案例分析

七、整体上市+注入互联网概念类型及：TCL案例分析

八、产业整合类型及德隆案例分析

九、生产企业与金融企业融合类型及：海尔集团案例分析

十、PE模式类型及案例分析

十一、PPP模式类型及案例分析

案例：什么样的资本运作让你3年估值50亿

案例：小米的生态链并购

案例：复星集团的生态链并购

案例：千金难买的资本运作经验：海航集团的“钱”从哪里

第二章  企业股权转让中的投资所得税与案例解析

第一节 股权转让交易中的个人所得税与案例解析

一、组织架构与个税税负

1、矿业老板的故事：源于组织架构决定了税负（25%企业所得税+20%的个人所得税）

2、众所周知：陈发树的纳税筹划案件解析

案例：鹰潭现象

案例：大小非减持避税觅新营地，赴西藏减持为税收优惠

案例：李锂夫妇和魏建军公司的组织架构

二、股权转让合同约定改变目标公司债权、债务归属的，如何确定转让收入？

三、个人转让股权过程中取得的违约金收入如何计征个人所得税？

四、个人股东平价(低价)转让股权的税务风险及案例解析

案例：“阴阳”合同引发的思考：股价明显偏低的个人所得税务处理

五、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增实收资本是否征税？

六、个人溢价减资，是否视同转让股权？

七、以非现金资产对外投资取得的股权是否视同转让财产计征个人所得税？

八、转让以不同价格分期取得的股权，允许扣除的投资成本如何确定？

九、资产评估增值转增实收资本是否征收个人所得税？

十、接受捐赠的股权，是否按“其他所得”计征个人所得税？

十一、以股权激励方式取得的股权，如何计征个人所得税？

十二、忽视个人股权变更带来的税收风险案例

第二节 股权转让交易中企业所得税与案例解析

一、企业股权转让交易会计处理与技巧

1、成本法核算处理与技巧

2、权益法核算处理与技巧

二、股权转让交易的税务处理

案例：将自有资产评估增值后对外投资

三、企业股权转让中典型的所得税问题如何处理

1、增资扩股时原股东份额变动是否引发征税？

2、股权转让所得不允许扣减未分配利润、盈余公积

3、企业减资或清算的优厚税务待遇

4、准确理解转股与送股的税务处理

5、法人股东平价转让股权的税务风险及税收规划空间

6、股权投资所得（损失）的税务处理

7、国资委无偿划转股权的是是非非

8、非居民企业转让境内股权转让所得的计算方法

9、承债式股权转让的节税方案

10、用股权换股权的税务处理规定

案例：非股份支付股权收购CF股份支付股权收购

第三章 企业重组业务中的税收筹划与案例解析

第一节 企业重组相关基础知识及要点解析

一、重组相关要点解析

二、企业重组中注销企业的清算政策解析

三、企业重组之法律形式改变的唯一选择

第二节 企业债务重组的企业所得税税务筹划与案例

案例：从ST中华中解读债务重组的特殊税务处理政策

第三节 企业股权收购的企业所得税税务筹划与案例

一、股权收购的一般性税务处理

二、案例分析

三、跟踪“平深恋”解读股权转让特殊重组税务处理

四、股权收购的特殊性税务处理规定

第四节 企业资产收购的企业所得税税务筹划与案例

一、一般税务处理规定

二、资产收购的特殊税务处理

三、资产收购PK非货币性资产投资

四、综合应用案例：借壳上市的“中南建设”案例解读

五、企业重组的增值税政策变迁及企业税收规划空间

第五节 企业合并的企业所得税税务筹划与案例

一、认识企业合并

二、企业合并的一般性税务处理

案例：中国铝业吸收合并包头铝业案例解读股权收购特殊重组税务处理

案例：中国南车、中国北车合并

三、子公司变分公司的重组涉税解析

四、吸收合并企业的亏损是否可以全部承继

五、吸收合并税收优惠承继的问题

第六节 企业分立的企业所得税税务筹划与案例

一、认知企业分立要点

二、让产分股式分立要点

三、让产赎股式分立要点

四、企业分立的一般性税务处理要点

案例：东北高速分立告诉我们的企业分立特殊税务处理原则

第七节 跨境重组之股权收购与资产收购的特殊税务处理与案例

一、“境外—境外”模式特殊税务处理与案例

二、“境外—境内”模式特殊税务处理与案例

三、“境内—境外”模式特殊税务处理与案例

第八节  企业重组的税收征收管理与解析

一、企业重组特殊性税务处理的备案要求　

二、企业重组特殊性税务处理备案时间的要求

三、企业重组特殊性税务处理需要资料的解读

第九节 企业重组过程中的契税与土地增值税

第十节 公司上市挂牌中的税务筹划与案例解析

一、企业上市挂牌流程与要点

二、企业上市挂牌中的税务政策精讲分析

三、企业上市挂牌中应该如何进行税务管理

四、某企业上市税务争议案例启示与分享

第四章  企业重组业务的节税筹划案例及筹划框架设计总结

一、针对集团组织架构、资产布局画两幅图：一张现状图、一张理想图

二、研究从现状图过渡到理想图有哪些路径（即交易步骤和交易结构）

三、按照税收成本最低、操作程序最简、动用现金最少等标准选择最优方案

四、充分考虑和利用现有税收政策的规定

五、公司法的规定、工商登记的相关规定

六、考虑目前税法没有明文规定征税的空白地带

案例：股权转让的所得税筹划

案例：跨境重组的筹划

第五章 企业资本交易税务稽查与要点分析

一、年度金税三期严征下的税务稽查重点

二、资本交易税务稽查的范围有哪些

二、税务机关获取资本交易信息的渠道和方式

案例：资本交易税务检查案例

总结