(微信同号)当前中国经济面临“需求收缩、供给冲击、预期转弱”三重压力，为了防范金融的系统性风险发生，金融监管部门对《三个办法一个指引》等信贷管理制度进行了修订，形成了《三个办法一个规定》于2023年1月向社会公开征求意见；历时三年准备的《商业银行金融资产风险分类办法》于2023年7月1日起施行；以及《民法典》的实施和2023年1月10日“全国法院金融审判工作会议”的召开。这些法律和金融监管规章、办法的出台，突显国家及金融监管部门对银行的经营和风险管理提出了更高的要求。
帮助银行授信活动从业人员准确地认识——“信贷业务是以还本付息为条件的借贷行为、信贷业务是有别于投资活动”的金融本质，“商业银行依法向借款人收回到期贷款的本金和利息，受法律保护（《商业银行法》第七条）“。因此，有效了解和掌握债务人的”有效资产“，并通过对交易对手”第一还款来源“的动态跟踪和管理，积极稳妥推进银行信贷业务“稳（合规）、准（切实）、狠（高效）”展业目标。
课程效益：
本系列金融业务的培训，以理论与实务相结合的方式，通过对典型案例、判例的分析、解盘加深对信贷风险的管理、展业的方式、风控的手段、缓释的措施等信贷技能和素质的理解和提高，努力实现信贷业务“放得出、管得住、收得回”的管理目标，促进银行信贷业务的质效发展。
课程对象：国有银行、股份制银行、城商行、农商行等金融机构经营单位信贷分管领导，授信管理、审批人员及信贷业务审计稽核人员。
课程大纲/要点：
一、信贷财务分析的意义及方法
1. 财务分析对授信业务的意义？
1) 《民法典》第六百六十九条 订立借款合同，借款人应当按照贷款人的要求提供与借款有关的业务活动和财务状况的真实情况。
2) 《民法典》第六百七十二条 贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况。借款人应当按照约定向贷款人定期提供有关财务会计报表或者其他资料。
3) 财务分析与尽调须做到“四会”（会“看”、会“懂”、会“用”、会“防”）。
① 好的信贷分析是以数字为支撑，仅有数字不一定能做出好的信贷分析。
② 财务报表分析方法: 偿债能力分析；营运能力分析；盈利能力分析；发展能力（成长性）分析；杜邦分析体系。（案例分析）
2. 企业财务报表的现状及认识
1) 信贷人员将企业财务报表的分析拘泥于客户提供的数据，甚至不调查、不核对、不核实，不究数据本身的真实性就数值分析而分析，不掌握有效资产，造成贷款偿还能力依据不足，报表造假案例剖析。（长期股权投资为零的案例，近乎破产且严重亏损上市公司年报案例，利用折旧率造假的报表案例）
2) 如何通过对客户的财务分析揭示客户的现金获得能力和偿债能力以及影响还款的弱点、优势？（2018年、2019年企业报表格式修订对信贷风险防控的意义？）
3. 授信调查的目的：必须将财务分析与财产的真实性、合法性的核查结合起来，才能达到了解、掌控客户真实财务状况。
1. 好的信贷分析以数字为支撑，仅有数字却不能做出好的信贷分析。（案例）
2. 财务分析一般方法：
① 趋势：观察历史变化分析趋势和原因
② 静态：结构、比率
③ 比较：通过同业对比判断形势
④ 杜邦分析法
3. 审计报告的意见形式？
二、透过会计科目掌握有效资产及法律关系
1. 资产类主要科目分析（案例分析）
1) 货币资金——风控要点：“真实性、可支配性、偿债性”(案例计算：货币资金350万元，能否偿还150万元贷款？并思考：会破产吗？有偿付能力吗？摆脱困境方向？)
2) 应收账款——应收账款的交易对手？应收账款与销售额关系？应收账款的出路？（应收账款质押、保理的信用风险、操作风险、法律风险的特点及防控要求……）；(案例分析)
3) 其他应收款——是否存在关联企业或股东不合理占用资金？(案例分析)
4) 存货——存货管理的虚假形式？(案例分析)
5) 固定资产——租赁项目对信贷业务的影响？固定资产贷款与项目融资的区别？项目融资评估方法与要点？(案例分析)
6) 无形资产（商誉）(案例分析)
2. 负债类主要科目分析（案例）
1) 短期借款——除了规模、价格、条件外，还应关注：一般企业融资形式与渠道？金融创新与风险控制？借新还旧、展期及无还本续贷的法律规定？借名、假名、冒名贷款的风险及防范？(案例分析)
2) 应付账款——是构成经营性流入的组成
3. 所有者权益科目分析
1) 权益科目——认缴制的特点及风控要点，如何通过自然人、法人、非法人组织企业特征的识别，以提高尽调质量和营销效率？《公司法》关于法定盈余公积金的规定？(案例分析)
2) 出资人不出任企业法定代表人的四种情况，识别“防火墙”风险。(案例分析)
3) 公司股权（票）是否已质押及质押比例？(案例分析)
4) 防范“空麻袋背米”的欺诈(案例分析)。
三、三表勾稽关系在信贷实践中作用
1. 一分钟判断三表是否值得下一步分析的方法。
1) 资产负债表与利润表关系：（资产负债表）“期末未分配利润” ＝（资产负债表）期初“未分配利润” ＋（利润表）“累计净利润”(案例分析)
2) 资产负债表与现金流量表关系：（现金流量表）“五、现金及现金等价物净增加额” ＝（ 资产负债表）“银行存款或货币资金”期末﹣期初(案例分析)
2. 三表关系的分析及舞弊识别——“三表”的勾稽关系只能验证“三表”存在某种对应关系和关联性，但不能将有对应关系作为判断“三表”真实性的唯一标准。(案例分析)
四、报表分析、舞弊识别及案例分享
1. 资产负债表——资产负债表反映的三类信息：短期偿债能力，资本结构和长期偿债能力，财务弹性；资产负债率不是决定企业破产与否的唯一指标(案例分析)。
2. 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表(模型分析)
1) 营业收入造假的手段？粉饰报表的一般途径？(案例分析)
2) 不同结构的损益表所表达的信息及风险识别于防控(案例分析)？
3) 利润表结构层次的贡献度分析
3. 现金流量表是反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表
1) 现金流量八类模型分析
2) 经营活动与现金流入、现金流出的对应关系(案例分析)
3) 投资活动与现金流入、现金流出的对应关系(案例分析)
4) 筹资活动与现金流入、现金流出的对应关系(案例分析)
4. 财务报表舞弊识别(案例分析)
5. 财务分析—查账的基本方法
1) “表里如一”辨用途(案例分析)
2) 简易的查账基本步骤(案例分析)
3) 财务分析必须与非财务的风控方法相结合
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