学习费用：￥2800.00/人
开课时间：2021-11-17
课时安排：2天
主讲老师：马昌尧
开课地点：上海
课程对象：总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等相关人员
课程简介：本课程将从头至尾、由里到外，对企业经营过程中的企业所得税纳税事项进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合最新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的提前自查与清缴筹划，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。通过本课程的学习，让学员对企业所得税的缴纳与清算有一个系统的了解与掌握。
第一部分：企业顶层架构设计与优化
第二部分：从名企避税案，谋划房地产企业涉税筹划战略
第三部分：税务司法审判案例，谋划企业涉税应对策略
第四部分：2021年企业所得最新政策梳理、解析、应用
第五部分：企业经营收入，纳税时间确认、调节、优化
第六部分：企业所得税税前扣除项目确认、自查、筹划
第七部分：企业资产使用与处理所得税前扣除、自查、节税
第八部分：企业所得税税收优惠政策梳理、运用、备案
第一部分：企业顶层架构设计与优化
1、股东持股比例背后的“权力密码”
2、“有限合伙企业股权架构”下的顶层设计与涉税策划
3、“自人然直接架构”下的顶层设计与涉税策划
4、“控股公司架构”下的顶层设计与涉税策划
5、“混合股权架构”下的顶层设计与涉税策划
第二部分：从名企避税案，谋划房地产企业涉税筹划战略
1、从“宗庆后补交个人所得税2亿元”思考个税谋略；
2、从“陈发树股权避税10亿元”思考股权转让谋略；
3、从“张大中一次性缴个税5.6亿元”思考买卖公司谋略；
4、从“范冰冰偷逃税款补税超8亿元”思考税法与刑法处置；
5、从“平安保险员工代持股纳税40%”思考员工股权激励谋略；
第三部分：税务司法审判案例，谋划企业涉税应对策略
1、税收不可转嫁，合同决定承担！
2、不该缴的税，10年后也能找税务局退！
3、虚开增值税专用发票，经侦、税务，到底谁说了算？
4、减税降费，业务解决税收，合同解决税负！
5、税务局用“实质重于形式”，有时候也不管用！
6、发生销售退回，已交的税，可以找税务局退！
7、虚开发票、失控发票，税务不一定有证据！
8、税务稽查处罚，是有程序要求的，否则……！
9、股东从公司借款，既不还，又未用于经营就得缴税！
第四部分：2021年企业所得最新政策梳理、解析、应用
1、小型微利企业所得税延缓缴纳政策，如何在汇算清缴中应用？
2、集成电路设计企业和软件企业税收优惠有何变化？
3、广告费和业务宣传费支出税前扣除调整，有何变化？
4、企业所得税年度纳税申报表有何修订？
5、固定资产加速折旧，是否还在有效期之内？
6、小型微利企业税收优惠，是否还在有效期之内？
……
第五部分：企业经营收入，纳税时间确认、调节、优化
1、货物销售收入纳税义务发生时间如何确认？如何与销售合同衔接？如何规避风险？如何实现清缴筹划？
2、现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回、售后回购、以旧换新、买一赠一（买一送一、有奖销售、捆绑销售）等几种特殊情况下的货物销售收入究竟该如何确认？增值税收入确认规定是否适用于企业所得税收入确认？
3、销售商品并提供劳务时该如何确认收入？混合销售、兼营，如何区分？如何筹划？
4、提供劳务收入纳税义务发生时间如何把控？完工进度如何计量？成本如何核算？
5、什么是财产转让收入？财产转让收入与货物销售收入有什么不同？如何区分？
6、财产销售收入是否构成业务招待费、广告费与业务宣传费的计算依据？
7、转让企业股权时，如何计算确定其应税所得？盈余公积是否可以扣除？
8、特许权使用费收入与货物销售收入、财产转让收入等有什么区别？如何确认收入？
9、租金收入与让渡资产使用权究竟有什么区别？租金收入确认时间的如何规定？
10、跨年提前一次性收取的租金收入该如何处理才对纳税人有利呢？
11、企业之间无偿提供资金借贷在企业所得税上是否也必须确认收入？
12、企业在取得利息收入时直接冲减财务费用是否会对企业所得税产生影响？
13、银行理财产品收益是否可以作为权益性投资性收益？流转税处理与企业所得税处理又有什么差异？
14、应当如何正确理解视同销售收入的税法范围？如何利用视频销售进行节税筹划？
15、商品房销售收入是否适用货物销售收入的规定？
16、商品房销售收入的所得税规定与土地增值税的规定差异比较？
17、商品房预售收入计算缴纳企业所得税的特别规定
18、不征税收入与免税收入有何差异？不征税收入究竟有哪些？如何享受？
19、企业所得税核定征收企业，有何利润风险？
20、收入确定税会有何差异？如何调节？
第六部分：企业所得税税前扣除项目确认、自查、筹划
一、工资、三项“工资附加费用”、保险，税前扣除自查与筹划
1、哪些人员发生的报酬属于工资薪金支出？企业人员发生的支出是否都是工资薪金支出吗？工资薪金支出与社保有何关联？
2、没有代扣代缴个人所得税的工资支出能否在企业所得税前扣除？
3、代员工个人负担的个人所得税税款可以作为工资薪金支出在企业所得税前进行扣除吗？
4、临时工、季节工、实习生、农民工待遇支出，是工资薪金还是劳务报酬？如何优化？
5、工资薪金总额的构成内容都包括哪些？三项“工资薪金附加费”以及社保费等属于工资薪金总额范围吗？
6、三项“工资附加费用”税前扣除限额计算的依据与标准是如何规定的？福利部门工作人员的工资薪金可以作为计算基数吗？
7、税法上对职工福利费列支的范围有明确界定吗？企业伤亡补助能否作为职工福利费在税前扣除？
8、职工福利费等税前扣除时也须取得合法有效的票据吗？职工食堂发生的一些费用比如说向农民个人购买的蔬菜未取得发票也能税前扣除？
9、企业能够准确把握职工教育经费的列支范围吗？员工的学历教育与学位教育费用支出可以作为职工教育经费吗？企业高管的境外考察费用可以作为职工教育经费吗？
10、可以税前扣除的工会经费究竟需要什么条件？是否以设立工会组织为必要条件？可以税前扣除的工会经费必须取得专用收据为限吗？
11、社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？补充养老保险与补充保险能否税前扣除？
12、雇主责任险、公众责任险、团体意外险，企业财产险，都可以税前扣除吗？
二、开办费、业务招待费、广告费与宣传费
1、开办费的内容到底包括哪些？筹办期间何时结束？
2、筹办期间如何办理所得税申报？开办费究竟在何时进行税前扣除？如何进行税前扣除？
3、开办费中的业务招待费、广告费、业务宣传费等是否需要作纳税调整？
4、业务招待费的范围有没有明确的界定？视同销售收入是否可以全额参与计算？
5、企业在没有销售收入的情况下，业务招待费如何计算扣除？
6、房地产开发企业在只有商品房预售收入的情况下可以按照预售收入计算扣除业务招待费吗？
7、企业生产经营当年实际发生的业务招待费与筹办期间发生的业务招待费可以合并计算扣除吗？
8、税法对广告费与业务宣传费的税前扣除比例是如何规定的？业务宣传费与业务招待费有明确的界限吗？
9、广告费与业务宣传费税前扣除计算的基数？视同销售收入是否可以全额参与计算？
10、企业在没有取得销售收入的情况下，广告费与业务宣传费如何计算扣除？
11、企业开办费用中的广告费与业务宣传费如何进行扣除？
12、关联企业间广告费与业务宣传费如何分摊扣除？
三、借款利息、手费费、佣金、捐赠支出，税前如何扣除？如何优化？
1、借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）
2、关联方借款没有利息支出是否会被税务进行纳税调整？
3、因固定资产建造、产品生产等原因发生的借款利息，什么情况下费用化支出？什么情况下资本化支出？
4、企业因向个人借款而发生的利息支出可以税前扣除吗？利息的计算标准是什么？
5、如何理解金融机构同期同类借款利率？谁来举证？
6、投资者在投资未到位时所发生的借款利息该如何进行税前扣除？
7、预提但未实际支付的借款利息支出以及没有取得发票的借款利息支出能否税前扣除？
8、关联方借款利息支出，债资比是如何规定的？有何特殊性?
9、企业因对外投资而发生的借款利息能否税前扣除？
10、借款利息收入，企业所得税、增值税、个人所得税，如何缴纳？如何筹划？
11、如何理解和把握手续费、佣金的概念与范围？
12、手续费及佣金税前扣除的条件是如何规定的？
13、如何通过佣金、手续实现企业运营筹划？
14、企业捐赠支出，捐赠渠道有何要求？扣除限额有何规定？扣除期限有何限制？减税降费有何优惠？
第七部分：企业资产使用与处理所得税前扣除、自查、节税
1、固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？
2、税法设定了固定资产折旧的最低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？
3、在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？
4、税法设定的固定资产修理支出作资本化处理的条件是什么？如果会计上已经作资本化，但却不符合税法规定的大修理支出条件，那么是否也需要进行纳税调整？
5、固定资产评估增值可以通过折旧摊销扣除吗？
6、投资性房地产在企业所得税法上应当如何处理？
7、企业外购与自创的商誉能否在税前摊销扣除吗？
8、税法对无形资产的摊销年限是如何规定的？土地摊销年限是否按无形资产的摊销年限确定？
9、通过投资途径取得的无形资产必须取得发票吗？如果没有发票，那么凭什么入账？
10、在企业所得税上，企业以现金购买投资资产而发生的相关税费是否记入投资资产的成本？
11、投资资产转让时，如何确认投资资产的转让成本并进行税前扣除？
12、税法上的长期待摊费用包括哪些内容？固定资产的改良支出如何进行摊销？
13、资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？
14、企业之间发生的与经营管理不相关的一般资金借贷损失能否在税前扣除？如果不能，那么可否有其他方法实现税前扣除？
15、企业重组中发生的资产损失是否可以税前扣除？
16、企业无形资产发生的损失能否税前扣除？如果可以，那么需要哪些条件？
17、企业政策性搬迁资产发生的损失究竟该如何处理？搬迁所得如何筹划？
第八部分：企业所得税税收优惠政策梳理、运用、备案
1、企业股权投资中所包含的股息、红利所得是否可以享受免税收入待遇？
2、享受小型微利企业所得税优惠的条件究竟该如何把握？人员数量如何计算？资产规模如何确定？
3、是不是资产规模、从业人数、应纳税所得额满足规定条件的小型微利企业都能够享受税收优惠？
4、企业以财政拨款资金实施技术开发费用能否享受加计扣除优惠？
5、技术转让所得中包含的设备、材料价款是否也可以视同技术转让所得享受优惠？嵌入式软件税收优惠如何享受？
