学习费用：面议
课时安排：3天/6小时一天
主讲老师：闫静
课程简介：全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的综合性管理系统，旨在通过预算方法对企业内部所有经营活动、投资活动和财务活动进行统筹安排。它涉及预算编制、预算执行和预算考评等多个环节，以预算为标准对经济活动进行控制、核算、分析和考评，旨在促进企业发展战略的实现。全面预算管理不仅有助于企业合理配置资源、降低成本、提高效率，还能加强内部控制，提升企业的整体运营水平和市场竞争力。
《全面预算管理》工作坊
u 如何将战略目标与财务预算相关联？
u 管理费用和部门不可控费用如何处理？
u 经营预算和财务预算的关系是什么？
u 为什么按照销售额分解利润不一定对？
u 虚拟法人制是降本增效的良方吗？
u 资产负债表的预算真的与经营单元无关吗？
u 如何衡量一个预算是否合理？有哪些指标帮助我们衡量预算？
u 预算制定之后，如何考核部门的业绩？
u ······
全面预算管理工作坊，承接战略解码，通过平衡计分卡落地公司战略目标，进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里，闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系，根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员不仅在工作坊中进行实战演练，也有机会深度探讨本公司的战略与财务。
时间：3天
参加人员
n 公司的总经理
n 各事业部总经理
n 职能部门总监
n 核心高管团队
（整个工作坊最好是总经理与团队一起参加）
工作坊目标：
n 战略共识，通过财务预算实现战略规划的落地
n 制定公司的经营预算与财务预算
n 掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法
n 学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评
n 增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识
一、 工作坊之前的调研与准备工作（1天）
· 公司的组织管理结构
² 责任中心的明确
² 主要价值链的构成
· 公司的财务数据
² 财务会计报表（基本财务状况分析）
² 管理会计报表（颗粒度分析）
二、 战略目标与财务目标的制定
· 从战略目标到财务目标
² 战略解码与平衡计分卡
² 平衡计分卡的四个层次
² 财务目标与客户、流程、无形资产
· 财务目标的选择
² 增长战略与生产率战略
² 财务目标与发展阶段的匹配
² 终极的资产回报率：如何确定？
产出：
² 根据公司战略，制定各个事业部及公司的平衡计分卡
² 梳理公司的战略行动计划并制定预算
三、 经营预算的编制
· 预算的分解：责任中心
² 投资中心与利润中心
² 成本中心与费用中心
² 自然利润中心与人为利润中心
产出：
² 确定公司的利润中心与成本中心、费用中心
· 确定预算的利润目标
· 产出：分解利润目标到事业部
² 息税前利润
² 管理费用如何分解
² 部门不可控费用如何做预算
· 经营预算的编制方法
² 变动成本
² 酌量性固定成本
² 约束性固定成本
² 零基预算与增量预算
² 半变动成本的预算：回归分析
· 产出：编制经营预算
² 利润中心的经营预算
² 成本中心的预算编制
² 职能部门的预算编制
四、 关于投入的预算：财务预算
· 营运资金预算：营运资本（working capital）
² 营运资本包括什么？
² 制定存货、应收账款和应付账款的预算
· 制定固定资产的预算
· 编制现金流预算
² 间接法现金流量预算
² 资金缺口的计算
² 融资计划的制定
² 利息费用的确定与预算利润的调整
· 产出：
² 营运资本预算
² 固定资产预算
² 现金流预算
² 资本预算
五、 对预算的检验
· 是否满足股东对回报的要求？
· 现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？
· 资金的结构是否合理？负债率是否过高？
六、 预算的实施—绩效管理体系的搭建
· 绩效管理的三个层次
· 利润率与周转率的权衡
· 产出：根据平衡计分卡，制定公司的绩效管理目标
