学习费用：面议
课时安排：1天/6小时
主讲老师：郑用纯
课程简介：支付结算业务是柜面重点业务，涵盖结算账户管理、支票、汇票、本票、汇兑等业务，其政策性和合法性要求较高，部分业务特别是票据类业务又是柜面业务风险防控的重点和难点，员工不易把握，急需得到专业培训。
课程收益
本课程通过对支付结算业务基础知识、I、II、III类结算账户新规定、汇兑、支票、本票和汇票的操作实务及风险事项的解析，提高学员支付结算业务知识水平，掌握支付结算业务相关法律法规和操作规程，提升会计人员的支付结算业务风险防控能力。本课程充分结合学员实际工作内容，重点内容均由丰富的银行案例支撑，让学员在生动的故事（案例）中深刻领会票据风险防范意识和控制方法；以学员为中心，充分调动学员的学习积极性，让学员在培训中主动参与练习和问题解答。课程同时具有适用性、针对性和趣味性。
课程对象：柜面业务人员，结算业务人员，会计主管，等等。
课程大纲
一、支付结算基础和结算账户管理
1. 支付结算基础
1) 定义、支付结算原则。
2) 途径：柜面、电子渠道。
3) 结算工具：票据、信用卡、汇兑、委托收款。
2. 结算账户管理
1) 个人结算账户和开户要求。
2) 单位结算账户分类：基本存款账户、一般存款账户、专业存款账户、临时存款账户。
3) 单位结算账户开户流程：核准类账户开户流程，备案类账户开户流程。
4) 单位结算账户的风险防控：支票户的风险防控，预留印鉴的管理。
5) I、II、III类账户相关规定、区分和管理。
二、电子汇划业务
1. 电子汇划的渠道：大额支付、小额支付、系统内汇划、全国农信银系统。
2. 往账处理流程：客户申请、柜员审查、录入复核。
3. 往账处理中的风险控制。
4. 来账处理流程：来账监控、不同类型来账处理。
5. 来账处理中的风险控制。
6. 查询查复的处理方法。
7. 电子银行成员行的行号规则。
三、支票业务操作风险防范
1. 支票出具中的必须记载事项
1) 支票格式。
Ø 学员练习：支票签发。
2) 必须记载事项的解析。
2. 印章的重要性和使用方法
1) 单位和个人在票据上加盖印章的一般方法。
2) 支票出票的签章要求。
3) 未加盖预留的财务专用章，而加盖出票人公章的，应承担的票据责任。
3. 支票付款的审查
1) 支票提示付款期限的2个关键点。
2) 现金支票的审查要点。
3) 转账支票的审查要点。
4) 支票真伪的识别。伪造和变造的含义和区别。
Ø 案例：某行因未能识别出票人印章导致客户资金被诈骗67万案。
Ø 案例：某行因未能识别票据金额被修改导致700万元资金被诈骗案。
四、本票业务操作风险防范
1. 本票出具中的必须记载事项
1) 本票格式。
学员练习：本票签发。
2) 本票必须记载事项的解析。
2. 本票出票的签章要求
1) 本票专用章和法定代表人或其授权代理人签章。
3. 本票出票时的风险防范
1) 出票时的会计处理
2) 出票时的风险防范：外部诈骗，内部作弊。
Ø 案例：成XX通过签发虚假本票委托书诈骗案。
Ø 案例：内部员工虚开本票到异地背书转让案。
4. 本票付款的风险防范
1) 本票付款的审查要点。
2) 本票真伪的识别：本票专用章和密押模糊时处理。
Ø 案例：银行未能识别700万元变造本票付款导致赔偿案。
3) 本票提示付款时收款人的身份识别。
五、银行汇票业务操作风险防范
1. 银行汇票出具中的必须记载事项
1) 银行汇票格式。
Ø 学员练习：银行汇票签发。
2) 银行汇票必须记载事项的解析。
2. 银行汇票出票的签章要求
1) 汇票专用章和法定代表人或其授权代理人签章。
3. 银行汇票出票时的风险防范
1) 出票时的会计处理。
2) 银行汇票和本票在出票时的相同点和区别。
3) 出票时的风险防范：外部诈骗，内部作弊。
Ø 案例：枣庄市某行渠XX签发空头银行汇票对外提供担保案。
4. 银行汇票付款的风险防范
1) 银行汇票真伪的识别：银行汇票专用章和密押模糊时处理。
2) 银行汇票提示付款时收款人的身份识别。
Ø 案例：太原XX公司申请的汇票被他人提示付款案。
Ø 案例：收款人伪造银行汇票第三联，汇票被某行付款案。
5. 特殊情况付款处理
1) 超过提示付款期的付款。
2) 未用退回的处理。
6. 支票、本票、汇票的背书处理
1) 背书图。
2) 学员练习支票、本票、汇票的转让背书和委托收款背书。
3) 现金本票和银行汇票的委托收款背书做法。
六、银行承兑汇票业务操作风险防范
1. 银行承兑汇票出票和承兑方法
Ø 学员练习：签发银行承兑汇票。
1) 出票和承兑的流程，相关法律法规规定。
2. 出票和承兑时的风险防范
1) 客户资信审查；防内部作弊。
Ø 案例：某行副行长虚开银行承兑汇票案用于背书转让案。
3. 银行承兑汇票兑付实务和风险防范
1) 银行承兑汇票兑付的审查要点
Ø 案例：某5万元银行承兑汇票被变造为50万元案。
2) 超过提示付款期限（10天）的银行承兑汇票处理。
3) 超过付款期限（2年）的银行承兑汇票的处理方法。
4. 银行承兑汇票的贴现、质押
Ø 学员练习：贴现、转贴现、再贴现背书的做法；质押背书的做法。
1) 办理贴现和质押业务时的票据审查要点。
2) 写明“不得转让”的票据背书审查。
3) 贴现时出现持票人与前手交易不真实的处理。
4) 有条件承兑的银行承兑汇票处理。
5. 银行承兑汇票真实性查询
查复书写明“真伪自辨”的重要性。
Ø 案例：某行出具不妥银行承兑汇票查复书导致赔偿150万元案。
七、票据遗失的处理
1. 可以向付款银行申请挂失的票据种类。
2. 向银行申请挂失的缺陷：临时性措施。
3. 票据公示催告的方法。公示催告后银行的处理措施。
Ø 案例：公示催告样本。
Ø 案例：除权判决书样本。
4. 票据公示催告的风险：法律缺陷。
5. 除权判决后提示付款的处理。
八、委托收款业务
1. 委托收款的业务范围。
2. 委托收款的处理流程：发出委托收款的处理流程、收到委托收款的处理流程。重点讲授银行承兑汇票和商业承兑汇票的委托收款处理。
3. 委托收款业务中的风险防控。
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