企业的内部控制

课程价值

企业内部控制对企业资产安全、保证业务的有效运行，预防、发现和纠正错误和舞弊，防范财务造假，完善内部控制制度与体系，防范风险。

适用人员范围

□∨企业

□  政府

适用人员层次

□∨高层

□∨中层

最适宜的时长

□  半天       □∨ 一天      或□∨两天     其它

课程提纲

一、什么是企业的内部控制

1、内部控制的概念；2、企业实施内部控制的必要性；3、内部控制与风险管理的联系与区别。

    二、企业内部控制体系构建

1、企业内部控制体系构建组织保障；2、企业内部控制体系构建计划；3、企业内部控制现状评估；4、企业内部控制体系构建的内容。

三、企业内部控制基本规范

1、企业整个内部控制规范体系包括1个基本规范、18个应用指引、1个评价指引、1个审计指引，其中《基本规范》是“纲”，是“统领”，相对于应用指引它适用于所有企业；2、内部控制目的、依据，适用范围，原则，要素等；3、内部控制环境的八个方面；4、根据内部控制目标开展风险评估；5、企业内部控制活动的七大措施和两大机制；6、内部控制信息与沟通；7、内部控制监督制度；8、企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1、2号；9、企业全面风险管理体系建设。

四、企业内部控制应用指引

企业内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。具体为：

1、内部环境类，5项，包扣组织架构、发展暂略、人力资源、社会责任、企业文化；

2、控制活动类，9项，包扣资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告；

3、控制手段类，4项，全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。

五、最新新兴内部控制应用制度

1、企业内部控制制度——衍生工具；2、企业内部控制制度——并购；3、企业内部控制制度——关联交易；4、企业内部控制制度——内部审计。

六、企业内部控制评价指引解析

1、企业内部控制评价的目的；2、企业内部控制评价应当遵循的原则；3、企业内部控制评价的内容；4、企业内部控制评价的程序；5、企业内部控制缺陷的认定；6、企业内部控制评价报告。

七、企业内部控制审计指引解析

1、计划审计工作；2、实施审计工作；3、评价控制缺陷；4、完成审计工作；5、出具审计报告。

八、《小企业内部控制规范（试行）》（财会［2017］21号）解析

1、小企业建立与实施内部控制应当遵循的原则；2、小企业建立与实施内部控制应当遵循的总体要求；3、小企业内部控制建立与实施；4、小企业建立与实施内部控制应当重点关注的管理领域；5、小企业内部控制监督。

课程理论支撑体系

1、现代企业制度理论；2、管理学理论与方法；3、公司法；4、会计法；5、内部控制政策。

课程引用重点案例

    安然事件、美国世通故事事件、英国巴林银行事件、日本八佰伴事件、香港百富勤故事事件、中航油事件、绿大地、猴王、万福生科、欣泰电气、瑞幸咖啡、康得新、康美等财务造假案。