银行会计、票据结算、银行往来清算及银行会计报表分析

《银行会计、票据结算、银行往来清算及银行会计报表分析》

培训大纲

培训目标：

以新《企业会计准则》为依据，以《金融企业会计制度》为基础，通过培训，进一步规范会计业务操作，强化会计内部控制，提高会计信息质量。

本次培训将银行会计理论和银行柜面操作融合讲解，重点讲授银行会计业务和银行实务操作，系统讲述新会计准则下，商业银行会计基础、储蓄业务、信贷业务、结算业务和银行往来业务的具体会计处理方法。讲授中结合案例分析，深入浅出、通俗易懂。通过培训使学员在全面掌握银行会计业务操作的前提下，加深对金融企业会计制度、会计内部控制制度的理解，了解金融企业会计核算的最新发展动态，提高学员的业务素质。

培训方式：讲座

培训对象：

分管柜面会计业务的副行长、柜面会计业务主管、柜面会计业务人员

主讲老师：上海立信会计金融学院教授 陈青华

培训时间：两 天

培训内容：

第一讲  银行会计基础理论

     一、商业银行运营模式

二、会计科目

1、资产类

2、负债类

3、资产负债共同类

4、所有者权益类

5损益类

三、商业银行会计记账规则

四、借贷记账法案例

1、会计分录编制

2、登记账簿

3、期末结账

五、银行会计报表的编制

资产负债表

利润表

现金流量表

六、商业银行会计报表分析方法

1、总体分析

2、资产项目分析：资产结构分析、不良贷款分析、信贷风险分析

3、负债项目分析：负债规模分析、负债结构分析、存贷比分析、资金成本分析、改善负债结构的建议

4、所有者权益分析：实收资本分析、资本公积分析、盈余公积分析、一般准备分析、未分配利润分析、资本充足率分析

5、利润表分析：利息收入分析、利息支出分析、利润率分析、营业收入结构分析

第二讲  存款业务会计核算

一、存款账户管理：单位存款账户管理、个人存款账户管理

二、储蓄存款业务核算

1、活期储蓄存款业务：存入业务、计息业务、支取业务、销户业务、计息方法

2、定期储蓄存款业务：存入业务、计息业务、支取业务、计息方法

3、储蓄业务操作风险

三、单位存款业务会计核算

第三讲  贷款业务会计核算

一、贷款业务简介

二、贷款业务核算方法：贷款发放、贷款计息、贷款回收

三、非应计贷款的会计核算方法

四、抵债资产会计核算方法

五、贷款减值准备计提会计核算方法

六、商业银行拨备计提

拨备覆盖率

拨备计提方法

第四讲  支付结算业务会计核算

一、支票业务：支票业务相关规定；支票业务柜面处理流程；支票业务会计核算方法；支票业务操作风险

二、本票业务：本票业务相关规定；本票业务柜面处理流程；本票业务会计核算方法；本票业务退票处理；本票业务操作风险

三、银行汇票业务：银行汇票业务相关规定；银行汇票业务柜面处理流程；银行汇票业务会计核算方法；银行汇票退票业务处理；银行汇票业务操作风险

四、商业汇票业务：商业汇票业务相关规定；商业汇票业务柜面处理流程；商业承兑汇票业务会计核算方法；银行承兑汇票业务会计处理方法；商业汇票的承兑和贴现业务核算；商业汇票承兑和贴现的管理

第五讲  商业银行间往来清算业务会计核算

一、商业银行间往来清算业务形式

二、商业银行与人民银行间的往来业务

三、内部往来业务会计处理方法

四、同业往来业务会计处理方法

五、联行往来业务会计处理方法

六、大额实时支付业务会计处理方法

七、小额批量支付业务会计处理方法