(微信同号)课程背景：
银行是支持国民经济发展的重要部门，面向企业放贷就要对企业的各种情况以银行视角来进行考察，确保所房贷客户都是成长前景良好，盈利能力优质，还款保证优秀的企业，现实中，所获得的企业财务报表仅是企业真实情况的一小部分，甚至有些企业专门为银行“编制”报表，使得银行客户经理很难获取企业的真实情况。同时银行客户经理非财务专业的居多，首先要解决的是看懂看明白财务报表，其次才是通过财务报表发现企业造假和潜在风险，识别那些真正需要贷款的优质客户。
课程收益：
● 掌握三大财务报表的结构与项目核算内容及分析
● 透过现象看本质，透过报表看企业，风险的源头是业务发生。
课程时间：约2天 6小时/天
课程对象：银行客户经理，企业信贷服务人员
课程方式：讲师讲授+数据分析+视频评价+案例研讨+讲师点评+现场咨询与辅导
课程大纲
第一部分：企业财务报告和财务报表
1. 案例：通过对汽车仪表盘各项指标的对比来理解下财务报表，领导企业就像驾驶，规模小开的是车，规模大开的是飞机。
2. 财务报表和财务报告的产生者和使用者
3. 案例：通过医院看病检验科出具的检验报告和检验报告的使用者医生理解财务报表和报告
4. 财务报告和财务报表包含的内容与区别
5. 三表龙门阵：资产负债表、利润表、现金流量表基本知识
6. 会计的3个“术”：做账技术、沟通艺术、数字魔术。
7. 企业的数字魔术——财务报表：
1)、面子：资产负债表
2)、里子：利润表
3)、日子：现金流量表
8. 什么是财务分析
9. 财务分析的作用
10. 领导的三拍决策：拍脑袋决策、拍胸脯保证、拍屁股走人
第二部分：资产负债表的解读与分析
1. 资产负债表的解读
(1) 资产负债表的结构
(2) 资产、负债、所有者权益主要项目的解读
A、资产—-赚钱的来源，在我手里的就一定是我的么？
B、负债—-拿别人的钱来赚钱
C、所有者权益—-真正属于自己的，也是企业的起跑线
关注点：新会计准则涉的新项目，如合同资产、合同负债等
案例：企业广告册里企业简介的常用套路
讨论：报表上看到的就一定是真的么？
2. 资产负债表的分析
案例：从买房中体会下资产负债表
讨论：房子是资产还是负债？
3、案例：以某商贸公司投资开始买入卖出货物的过程体会下资产负债表的数据流向
关注点：水平分析、垂直分析等
第三部分：利润表的读与分析
1. 利润表的解读
(1) 利润表的结构
盈利能力的体现，企业的里子加面子
A、收入—-赚钱有利润的前提。
B、成本—-取得收入的代价
C、费用—-花出去的钱都是费用么？
(2) 利润的三个层次：营业利润、利润总额、净利润
关注点1：营业成本、期间费用
关注点2：税前扣除凭证（发票等）的规范要求
(3) 重点项目的解读
案例：从日常生活的发工资和柴米油盐酱醋茶体会利润表
关注点：
1) 利润表的逻辑等式:利润=收入-成本-费用+利得-损失
2) 新会计准则项目核算的业务范围，如其他收益、资产处置收益、营业外收入、营业外支出等
2. 利润表的分析
(1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度
(2) 项目分析：利润的来源
① 项目占收入的比重越大，其重要程度越高
② 企业无论盈利或是亏损，如何进行原因分析？
第四部分：现金流量表的解读与分析
1. 现金流量表的解读
经营活力的体现，最不会说谎的报表
案例：通过家庭收支体会现金流量表。
关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析
2. 现金流量表分析的目的
3. 现金流量表的项目分析
(1) 经营活动项目分析：【重点分析】
(2) 投资活动项目分析
关注点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资
(3) 筹资活动项目分析
4. 企业未来获取现金能力分析
5. 通过现金流量表进行企业成长能力分析
第五部分：财务报表分析工具应用：偿债能力、盈利能力、营运能力、企业发展能力的分析
1. 重要指标的理解：流动比率、资产负债率、毛利率、固定资产利润率、存货周转率、应收账款周转率、营业收入增长率等以及现金流相关的指标
2. 重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？
3. 与同行业平均水平及龙头企业相对比，找到差距。
4. 财务报表的分析方法：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等
