全面预算管理体系构建与优化

 一、课程背景：

古人云：“凡事预则立，不预则废。”我们该如何避免在新环境下企业目标像“放飞的风筝、不切实际”？如何避免企业成本费用像“脱缰的野马、难以管控”？如何避免员工管理“优劣不分、奖罚不明”？如何避免企业利润只能“守株待兔、坐以待毙”？企业需要一套既能“仰望星空”又能“脚踏实地”的管理工具！

《全面预算管理体系构建与优化》正是这样一门 “上接战略、中融计划、下落绩效”的系统管理课程。本课程由预算目标管理、预算报表编制、预算过程控制、预算分析与滚动调整、预算绩效考核五大大部分组成，贯穿企业经营全过程、融合业财职能、助力企业战略目标落地。通过“量化目标、量化执行、量化绩效、量化激励”，让数字化经营意识深入到企业机体的每一个细胞，让【目标+数字】成为企业制胜之道！

二、【课程受益】

【高屋建瓴】认识战略、目标、计划与预算编制的关系：目标是预算基点，预算是目标达成的保障。

【量化管理】掌握将用预算作为“硬约束”优化公司资源配置、管控执行过程、纠正执行差异、确保目标达成的一整套的逻辑、工具和方法。

【机制牵引】掌握预算考核与奖惩的策略与方法。

【数字思维】提升全员目标意识与数字化经营意识。

三、课程对象：

1、企业高管

2、企业经营管理人员

2、企业财务人员和其他职能部门人员

四、课程时间：2天 

五、课程大纲：

第一部分  基于战略的全面预算管理框架体系

1、企业战略落地需要建立预算管控系统

2、全面预算管理体系“上承战略，中融计划、下接绩效”

3、全面预算管理五大功能

4、从企业目标到预算编制的三个步骤

5、全面预算管理体系中的组织与分工

6、全面预算编制内容

7、预算编制方法

8、预算编制逻辑

9、预算编制前的六项准备工作

10、全面预算管理四个阶段的重要会议

第二部分  全面预算编制实务

1、 销售预算编制实务

--销售增长率如何预测》

--销售量如何预测？

--销售价格如何预测？

--销售回款预算包含哪三个部分？

--应收账款预算如何编制？

2、生产预算编制实务

--生产量预算如何预测？

--如何做好生产成本的预算编制？

4、费用预算编制实务

--费用预算编制要遵循哪些基本原则？

--费用预算编制与费用分类有什么关系？

--费用归口管理部门对费用预算编制与管控起到什么作用？

--费用预算编制如何体现“有业务才有预算”的原则？

--如何做好销售费用预算的编制？

--如何做好管理费用预算的编制？

--如何做好研发费用预算的编制？

--部门费用预算如何分类与编制？

5、投资预算编制实务

--先有投资可行性分析，才有投资预算

--投资财务可行性分析主要评估指标有哪些？如何计算？

--如何运用财务评估指标对不同类型投资项目进行决策与取舍？

--投资预算如何关注投资收益与投资回收期？

--投资预算如何测算项目现金流与偿债能力？

--投资预算如何对项目进行估值？

--投资预算如何做项目敏感性分析？

6、财务预算编制实务

--如何编制预算现金收支表？

--如何制定融资计划、编制融资预算？

--如何编制预算润表？

--如何编制预算资产负债表？

7、预算汇总与评审

--预算汇总如何做到四个平衡与对齐？

--预算评审主要评审重点是什么？

--预算评审采用哪种形式最有效？

--预算评审中财务应当如何沟通最有效？

--预算评审完为什么要签署目标责任书？

第三部分  全面预算执行过程控制与反馈

1、 预算控制常用形式

--什么是预算紧控制？

--什么是预算松控制？

2、选择预算控制模式的考量因素

--战略的因素

--企业所处阶段

-业务与产品所处阶段

3、预算执行四大保障

4、预算重点业务控制

5、预算资金控制

6、信息反馈控制

7、预警机制控制

8、预算调整与追加控制

9、预算意外状况应对策略

第四部分  全面预算差异分析与滚动调整

1、预算差异分析程序

2、预算差异分析分工

--财务分析什么？

--业务分析什么？

3、预算差异分析重点科目

--二八原则选择分析重点

--预算收入差异重点分析什么？

--预算成本差异重点分析什么？

--预算费用差异重点分析什么？

--预算毛利润、营业利润差异重点分析什么？

--预算资金差异重点分析什么？

--预算存货差异重点分析什么？

--预算应收账款差异重点分析什么？

4、预算分析报告内容

5、预算差异分析改善的五个步骤

--找出预算差异

--分析差异原因

--找出责任部门

--提交改善方法

--追踪改善结果

6、 预算滚动调整四个步骤

--确认执行差异

--分析差异原因

--评估调整方案可行性

--调整预算方案

第五部分  全面预算考评与奖惩

1、预算绩效考核整体框架

2、制定关键绩效指标体系

3、制定激励计划

4、执行预算绩效考核计划

5、实施预算绩效奖惩

6、预算绩效与绩效考核关系

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