(微信同号)课程背景:
由于我国目前税收管理过分依赖“以票控税”,给会计人员造成必须要见到发票才能做账,没有发票不能入账和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。没有发票当然可以入账,至于是否可以税前扣除那是税法的事情。实务中不少人把会计和税法搞混淆了。甚至出现见票做账,无票不入账,没有发票不会做账的状况。会计和税法的相关规定中都没有说发票是唯一合法有效凭证的规定,会计人员不能把合法有效凭证等同于发票。同时需要指出,某些情况下,即使取得发票也不允许入账。那么到底哪些票据可以入账,如何入账,可以税前扣除?本次课程为大家进行梳理讲解。
课程收益:
全面的认识常见票据及账务处理技巧
规避错误票据处理方法
纠正不规范的账务处理,降低企业涉税风险
授课天数:2天,6小时/天
授课对象:企业负责人、企业财务负责人、会计主管、税务主管、会计人员等
授课方式:讲师讲授+案例分析+讨论互动
课程目录:
第一部分:常见的46种票据的处理
第二部分:15种不能报销的发票
第三部分:税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题
第四部分:发票丢失如何处理
课程大纲
第一部分 常见的46种票据的处理
一、交通工具票据的处理
1. 购物卡、加油卡、ETC卡不征税发票如何入账及纳税申报
2. 高速公路通行费电子发票及票据汇总单
3、一、二级公路通行费发票如何报销?
1)公司名下无车辆,能否报销加油费发票?
2)桥、闸通行费发票如何入账?如何纳税申报?
4、车票、机票入账差旅费?
1)火车票、机票、客车票等如何计算抵扣增值税
二、其他相关票据的处理
1. 无法取得发票,不允许税前扣除?
2. 小规模企业取得专票是否违法?是否属于滞留票?
3. 定额发票、手工发票还能用吗?
4. 支付境外费用票据
5. 增值税红字(负数)发票如何开具?
6. 平销返利销售模式,如何入账?如何开票?
7. 小规模纳税人取得了一份增值税专用发票,如何处理?
8. 取得的增值税专用发票,都需要认证吗?
9. 自然人是否可以开具增值税专用发票?
11. 并非所有取得的农产品免税发票都可以抵扣增值税
案例:这份“餐费”的发票,完全可以计入“会务费”!
案例:为何我们取得酒店开具的“住宿费”增值税专用发票不得抵扣?
案例:以下10种情况均属于“变名虚开”发票
第二部分 15种不能报销的发票
1. 哪些发票属于“不合规发票”
2. 发现没有纳税人识别号,不能报销
3. 品名是办公用品等笼统的名称,没有具体明细不能报销
4. 收到发票带的清单,是自行用A4纸打印的不能报销
5. 发票与实际业务不吻合的不能报销
6. 发票备注栏填写项目不全的费用发票,不能报销
7. 发票章盖的不规范的发票,不能报销
8. 成品油发票没有这三个字不能报销
9. 成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销
10. 成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销
11. 没有购物,直接虚开发票不能报销
12. 发票税率选择错误的不能报销
13. 发票抬头中公司名称填写不全,导致没法税前扣除
14. 收到增值税电子普通发票但是未打印纸质发票的,不能报销
15. 没有编码简称的发票不能报销
16. 个人抬头的发票不能报销
17. 证据链严重缺失的发票不能报销
第三部分 税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题
1. 零税率的适用情况
2. 税率栏为免税的情况
3. 不征税发票的开具
4. 免税与不征税的区别
5. 谁可以开具税率栏为“*”的发票
6. 哪些情况可以开具税率栏为“***”的发票
7. 疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的减按1%,发票怎么开?税款如何计算?
8. 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,依3%征收率减按0.5%征收增值税,税款如何计算?
案例:公司向股东借款用于经营,支付的利息需要取得发票才可以税前扣除吗?
案例:这4种情况,发票抬头虽不是我公司名称,但是也可以在我公司税前扣除!
案例:商家跟顾客讲:消费10元以下不需要开具发票,对吗?
第四部分 发票丢失如何处理
一、丢失“发票联”或“抵扣联”、二者同时丢失如何处理
二、丢失增值税专用发票“记账联”如何处理
1、 丢失增值税普通发票“记账联”如何处理
三、其他发票丢失的处理
1.丢失机动车销售统一发票如何处理
2.丢失空白发票如何处理
课程总结
