【课程背景】

近年来国内投资银行业务率明显上升级，得益于资本市场的较快发展，国内投资银行业务也实现了快速增长，但投行业务的项目管理和内部控制相对滞后导致违规风险显著增加，2013年以来，中国证监会相继通报了数起涉嫌财务造假、欺诈发行的案件，并对发行人和相关中介机构进行了严厉处罚，体现了监管层对投资银行的尽职调查责任和内控体系的要求，值得业界深思；本课程立足理财师、客户经理，阅读理解报表辨别舞弊与造假，是我们艰巨的责任和任务！

【课程收益】

² 掌握：财务造假背后的逻辑及造假粉饰的动机

² 透视：财务报表关键科目的存在的舞弊可能性

² 清晰：财务报表的粉饰及识别

【课程对象】理财师、银行客户经理、企业财务人员、管理人员及相关人员

【课程时长】1天（6个小时）

【课程特色】

² 案例：深入浅出听得懂

² 科学：背后理论讲得明

² 实战：学之能用定方向

² 展望：以史为鉴看未来

【课程大纲】

第一单元：立足金融快速阅读理解财报？

n 看不出问题那就是最大的问题！！！

1. 报表粉饰动机

2. 财务报表粉饰的类型

3. 报表粉饰风险信号

4. 报表粉饰识别

第二单元：运营数据指标透视企业经营？

n 比率分析法应用

1. 偿债能力分析应用

2. 营运能力分析应用

3. 获利能力分析应用

4. 发展能力分析应用

5. 资本市场表现

第三单元：利用模型测试－事半功倍？

n 综合财务分析应用

1. 杜邦分析方法的应用

2. M-score方法和模型的应用

3. Z-score分析应用方法的应用

4. 行业特征分析

5. 案例剖析问题所在

n 常见的财务操纵手法？－重点关注可能出现问题的位置

1. 销售收入类的“操纵”

2. 利润指标的“操纵”

3. 存货指标的“操纵”

4. 现金流类的“操纵”

6. 核心指标类的“操纵”

第四单元：识别财报中的盈余管理秘密？

n 科目见真伪！

1 资产类重点会计科目解读

2. 负债类会计科目解读

3. 确认收入——财务操纵行为多发地，

4. 确认费用——财务操纵行为多发地

5. 非常条目和非营业条目——财务操纵行为多发地

6. 现金流量表组成部分：三大现金流

7. 测算企业自由现金流（FCFF）