(微信同号)【课程背景】
年终结账，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。所以不管是国企，还是民企或外企，年终结账、年度财务决算都是必须要做的重要工作。年终关账需要注意的几个要点包括：核查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作：本课程致力于讲解年终关账前需要做好上述工作的技巧与方法，与一年一度的企业所得税汇算清缴紧密衔接，为汇算清缴及纳税调整做好相应铺垫，为汇算清缴后的纳税评估和稽查扫清税务风险。
【课程收益】
明晰企业会计核算年度关账前准备及标准考量
梳理企业年度关账前各税种预清查及票据管理
把控企业所得税预期筹划及成本费用扣除情况
从头至尾由里到外全面系统清除企业涉税风险
用足优惠准确运用关账前自查方法及应对技巧
【课程大纲】
模块一、年终关账（6小时）
一、年终财务关账的时间及含义
1、年度结账日、截止日、资产负债表日
2、与截止日相关的证据资料
3、企业自定关账日及倒轧日
二、年终财务决算前的准备工作
1、年前自查及数据收集整理
2、业务进度状况跟踪与催告
3、检查发票的取得、勾选与开具
4、备案或报批事项的结账前准备
5、往来对账、实物盘点前准备工作
三、具体关注的关账前账务与业务
1、资金类问题
1）现金白条？盘亏？
2）现金负数？
3）不合理大额？
4）未达账项？
5）资金余额异常？
6）久悬闲置账户
7）汇兑差异及调汇
2、往来类问题
1）是否真的应收？
2）什么时候赊的？
3）还能否收回？
4）年末不还呢？
5）是否真的应付？
6）是否付息是否关联？
7）我已收款若干年
8）为何只欠你一人？
9）预计负债还没准儿？
10）五年贷款明年还？
3、存货类问题
1）已付款没来货
2）已暂估没来票
3）已退回未冲红
4）已发出未销售
5）已损失未处理
6）已领用未记录
7）已挪用未转出
4、资产类问题
1）资产来源和权属
2）折旧摊销要加速
3）设备过时或减值
4）停用、报废、待售
5）房产与土地要分开
6）股权投资贬值及升值
7）无形资产不确定
8）持有意图变化多
5、其他类科目的时点状况问题
1）合同进度与权力
2）合同预提及义务
3）研发支出的划分
4）所有保险都能扣？
5）小税种牵扯出大问题
四、重点的影响损益的问题
1、收入是否真发生？
2、开票收票才纳税？
3、跨期发票的处理
4、视同销售：投、分、换、抵、赠
5、虚开发票多列支
6、工资奖金未预提
7、薪酬经费提与发
8、代垫费用无从要
9、支付利息没发票
10、关联借款利息高或低
11、招待费广宣费区别列
12、福利费的n种变形
13、年终奖与裁员计划
14、股权激励进行时
15、佣金、咨询混一锅
企业价值观： 诚信做人，负责做事，实效主义，追求共赢
