房地产企业全面预算管理

  “凡事预则立，不预则废。”强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，以降低风险取得最大的收益。随着国家宏观调控的加强，各大城市的房地产交易量和房价开始下降，而企业的成本越来越高，如何降低成本增加利润，是每一个房地产企业越来越关注的问题。全面预算管理对房地产企业经营至关重要。拥有全面计划预算和成本控制，并进行合理的税收筹划优势是房地产企业持续发展的源动力。

【课程大纲】

第一讲  房地产企业全面预算管理

一、如何把握房地产开发全面预算管理的关键点

（一）房地产全面预算管理的特点

（二）房地产全面预算管理的难点

（三）房地产全面预算推行不成功的原因

（四）房地产全面预算管理的基本思路

（五）房地产全面预算管理的架构体系

（六）房地产全面预算管理的基本要求

二、如何构建房地产全面预算管理的组织

（一）全面预算管理组织的构建

（二）全面预算管理的职责划分

（三）如何避免财务部门单打独斗的问题

（四）如何避免组织的形同虚设的问题

（五）如何让业务部门认为预算不再是财务的事

三、企业全面预算管理六大模式

（一）以销售为起点的预算管理模式

（二）以利润为起点的预算管理模式

（三）以成本为起点的预算管理模式

（四）以现金为起点的预算管理模式

（五）以资本投入为起点的预算管理模式

（六）综合平衡预算管理模式

四、如何组织编制拿地阶段的项目投资估算

（一）投资估算的参与部门

（二）项目前期调研的主要内容

（三）投资估算的主要指标

（四）投资估算编制内容

（五）投资估算的编制依据

（六）投资估算的评审

五、如何组织编制规划设计阶段的项目投资概算

（一）初步方案版概算的编制

（二）方案版概算的编制

（三）扩初版概算的编制

（四）施工图版概算的编制

（五）概算的评审及结果的运用

六、 房地产企业财务预算

（一）投资预算

（二）融资预算

（三）期间费用预算

（四）资产负债表预算

（五）利润表预算

（六）现金流量表预算

七、房地产企业预算编制流程

八、房地产企业项目整体预算的编制

（一）项目进度预算

（二）项目成本预算

（三）编制项目进度、成本费用汇总表

（四）画出项目进度、成本费用甘特图

（五）编制项目销售预算

（六）编制项目预计利润和预计现金流量表

九、年度预算编制方法归纳

（一）如何制定年度业务计划

（二）如何设计合理的预算编制体系

（三）年度经营目标的制定与分解

十、房地产企业预算的编制

（一）年度经营项目的确定

（二）年度预算的编制

（三）房地产企业月度预算编制概述

十一、房地产企业现金流量预算的编制

十二、房地产企业利润预算的编制

十三、房地产企业资产负债预算的编制

十四、房地产企业全面预算的执行与控制

 （一）房地产企业全面预算执行和控制的基本思路

 （二）房地产企业动态成本控制

十五、房地产企业预算控制原则与内容

 （一）房地产企业全面预算事中控制

 （二）房地产企业全面预算事后控制

第二讲  房地产企业全面预算考核

 一、房地产企业全面预算考核体系的设计

二、房地产企业全面预算考核

三、房地产企业投、融资预算的编制

（一）房地产企业长期投资预算的编制

（二）房地产企业投资项目的不确定性因素分析

（三）房地产企业投资项目的可行性研究

（四）房地产企业融资预算的编制

四、房地产企业全面预算分析

（一）房地产企业全面预算分析流程

（二）房地产企业全面预算分析方法

（三）房地产企业全面预算分析报告

五、房地产企业全面预算调整

（一）房地产企业全面预算调整

（二）房地产企业全面预算滚动预测

六、房地产企业不同开发阶段税收成本控制与筹划要点
（一）投资决策阶段的成本控制与筹划要点
（二）项目设计阶段的成本控制要点
（三）招投标与合同洽商阶段成本控制要点
（四）施工阶段的成本控制与筹划要点
（五）项目结算阶段的成本控制与筹划要点

七、房地产企业期间费用的处理原则与操作技巧
（一）期间配比原则的运用技巧
（二）费用限额扣除的操作技巧
（三）费用转化处理技巧：期间费用与开发间接费的转化技巧