全面预算管理

【课程背景】
凡事预则立、不预则废，预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。
那怎样才能做好预算呢？在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题：
部门员工抱怨目标定得太高，问题出在哪里？
预算目标与执行过程脱节，如何化解？
考核流于形式，关键考核指标如何设计？
黄老师认为，做好预算要解决前、中、后三个层面问题，首先预算要做好顶层设计，也就是解决战略目标合理性问题；其次是预算过程有监控；最后是执行结果有奖惩。
全面预算是战略实施的重要工具，它帮助企业战略具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。
黄老师具有多年不同行业、不同类型公司的预算实操经验，帮助多家公司建立了科学的预算体系，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】
掌握战略目标如何设定
掌握目标分解的方法
掌握预算工作如何启动
掌握预算编制方法
掌握如何对预算执行实施控制
掌握预算考核方法

【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野

【课程对象】董事长、总经理、各级管理人员、财务人员

【课程大纲】
引言：凡事预则立，不预则废
案例：生活中的预算小常识
1、预算的根本目的
2、预算需要发挥每一个人的力量
讨论：预算就是财务部门的事吗？
3、预算对企业管理有什么重要作用
4、企业做预算，为什么目标和结果差异大
5、化解办法

一、如何制定切实可行的目标计划？
1、预算是实现目标管理的工具
2、利用SWOT工具制定公司战略
3、利用五力模型工具了解行业竞争态势
案例：五力模型分析，了解华为手机产品竞争态势
4、利用波士顿矩阵分析确立战略落脚点
5、战略目标制定
案例：从十九届五中全会看目标制定
6、年度目标确定方法
-关键指标法
-利润差额考核法
案例：某利润中心预算目标考核设计方案
7、年度目标制定SMART原则
8、目标的策略计划
讨论：各部门年度目标怎样才能够落地

二、预算编制的组织工作
1、预算实现的体系框架
2、预算编制的程序
3、全面预算管理的体系
4、预算组织
5、董事会主要职责
6、预算管理委员会职责
7、财务部门职责
8、业务及其他职能部门职责
9、预算监督及考核部门职责
10、责任中心划分和考核指标
11、预算制度体系
12、预算启动会前期准备
13、预算启动会内容
14、预算培训及编制5W1H法则
工具：填表说明、预算制度及相关管理办法

三、预算如何编制？
1、全面预算编制的六大方法
固定预算编制方法
-弹性预算编制方法
-零基预算和增量预算
-定期预算和滚动预算
2、预算编制
-全面预算体系
-销售预算编制
-生产预算编制
-直接材料预算编制
-直接人工预算编制
-制造费用预算编制
-产成品成本预算编制
-销售及管理费用预算编制
-现金预算编制
-预计利润表
-预计资产负债表
3、预算平衡
4、预算过会及审批
课堂实操练习：预算编制

四、预算执行控制
1、预算在执行过程中经常遇到的问题
2、预算执行 
-预算四大控制手段
3、预算调整
-预算调整的四种情况
-预算调整的时间
4、超预算审批流程
5、建立三重一大决策机制
6、预算分析
-预算差异分析
-四步法编制预算分析报告
7、用预算控制固定投入对盈亏平衡点影响
案例：大量固定投入导致企业破产
思考：预算在执行过程中遇到环境变化需要调整怎么办？
工具：预算分析报告如何分析预算执行问题

五、如何确保预算目标能真正落地
1、一把手在预算工作中起到的作用
2、如何设置考核指标
-部门关键绩效指标设计
3、四步法兑现考核奖惩
4、预算目标落地的四大措施