全面预算管理

【课程背景】

凡事预则立、不预则废，预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。

那怎样才能做好预算呢？在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题：

部门员工抱怨目标定得太高，问题出在哪里？

预算目标与执行过程脱节，如何化解？

考核流于形式，关键考核指标如何设计？

黄老师认为，做好预算要解决前、中、后三个层面问题，首先预算要做好顶层设计，也就是解决战略目标合理性问题；其次是预算过程有监控；最后是执行结果有奖惩。

全面预算是战略实施的重要工具，它帮助企业战略具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。

黄老师具有多年不同行业、不同类型公司的预算实操经验，帮助多家公司建立了科学的预算体系，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】

Ø  掌握目标如何设定

Ø  掌握预算工作如何启动

Ø  掌握预算编制及控制方法

Ø  掌握如何利用信息化系统对预算进行控制

Ø  掌握预算考核方法和预算落地措施

【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野

【课程对象】董事长、总经理、各级管理人员、财务人员

【课程时间】2天（每天6小时）

【课程大纲】

引言：凡事预则立，不预则废

生活中的预算小常识

预算对人生发展的积极意义-引申预算对企业管理的作用

讨论：两棵树为什么长得不一样-预算对企业核心能力的影响

一、如何制定切实可行的年度经营目标

1、如何制定公司战略目标

Ø  四象限分析法

案例：从十九届五中全会看目标制定

2、公司不同业态如何战略取舍

Ø  用波士顿矩阵分析不同业态如何进行资源配置

案例：华为出售荣耀-丢卒保车，确保核心业务发展

3、目标落地的四大关键要素

Ø  年度目标

Ø  行动计划

Ø  预算编制

Ø  预算控制

案例分析：目标很理想，现实很骨感

4、什么样的年度目标才是合理的目标

Ø  公司战略对目标的影响

Ø  市场预测对目标的影响

Ø  科学的目标体系是既能够看到方向又能够脚踏实地

Ø  利用四象限分析，确定公司业务取舍

5、年度目标确定方法

Ø  目标的沟通与博弈

Ø  用平衡记分卡制定年度目标

Ø  目标体系之间的关联性

讨论：目标是怎么制定出来的

6、目标制定的五大原则

Ø  目标要具体

Ø  指标可衡量

Ø  目标之间的相关性

Ø  目标完成要有时间要求

7、年度目标的策略计划

Ø  行动计划与年度策略

Ø  图解目标计划与预算体系

工具：公司、部门、个人年度计划表

案例讲解：费用控制目标层层分解

案例讲解：年度目标与公司策略

课堂讨论：

课堂练习：编制工作计划

二、预算编制的组织工作

1、预算组织工作架构体系

2、董事会主要职责

3、预算管理委员会职责

4、财务部门职责

5、业务及其他职能部门职责

6、预算监督及考核部门职责

7、预算启动会前期准备

8、预算启动会内容

9、预算编制前的培训及编制5W1H法则

工具：填表说明、预算制度及相关管理办法

课堂讨论：

三、如何确保预测数据的准确性

1、预算常见的弊端

Ø  预算数据拍脑袋

Ø  预算考核无依据

2、为什么预算数据预测不准确

Ø  财务没有考虑业务的需求

Ø  业务没有详细了解市场

3、如何搭建科学的预测模型

Ø  财务工作的具体内容

Ø  业务工作的具体内容

Ø  4、预测中的财务职能转变

Ø  财务从后端走向业务前端

Ø  业财融合是实现预算精细化的基础

案例讲解：预测模型搭建

四、预算如何编制

1、全面预算编制的六大方法讲解

Ø  固定预算编制方法

Ø  弹性预算编制方法

Ø  零基预算和增量预算

Ø  定期预算和滚动预算

2、各种预算方法使用场景介绍

3、预算编制

Ø  全面预算体系

Ø  销售预算编制

Ø  生产预算编制

Ø  直接材料预算编制

Ø  直接人工预算编制

Ø  制造费用预算编制

Ø  产成品成本预算编制

Ø  销售及管理费用预算编制

Ø  现金预算编制

Ø  预计利润表

Ø  预计资产负债表

4、预算平衡

5、预算过会及审批

课堂实操练习：预算编制

五、预算执行控制

1、预算执行控制的依据-月度、周、日计划

2、预算执行控制手段

Ø  预算三大控制手段

案例讲解：如何通过信息化系统实行预算自动控制

3、预算调整

Ø  预算调整的五种情况

Ø  预算调整的时间

4、追加预算及预算调整审批流程

Ø  追加预算审批流程

Ø  预算调整审批流程

Ø  建立三重一大决策机制

5、预算分析 

Ø  预算差异分析

Ø  月度预算分析会议怎么开

讨论：如何发挥预算分析会的作用

六、信息化系统在预算体系中的作用

1、信息化系统发展各个阶段预算编制特点

Ø  计算机技术阶段预算编制特点

Ø  信息化阶段预算编制特点

Ø  数字化阶段预算

2、信息化系统对预算控制的作用

Ø  如何通过系统设置控制指标

Ø  系统实现预算自动化控制

Ø  系统实现风险预警与控制

3、信息化系统在利用预算指导经营业务方面的作用

Ø  业务部门及时查询目标完成情况

Ø  业务费用控制更加精准

Ø  业财衔接更紧密

4、信息化系统在实现绩效考核中的作用

Ø  数据精准，考核有依据

Ø  数据与目标紧密联系，确保考核公平

案例讲解

七、绩效考核和目标落地措施

1、案例讲解：用平衡记分卡做绩效考核体系设计

Ø  绩效指标如何围绕目标进行分解

Ø  如何设置公司、部门、个人绩效考核指标

2、如何给各个部门负责人设置关键财务考核指标

Ø  成本费用中心

Ø  利润中心

Ø  投资中心

3、绩效考核流程

5、哪些情况可能导致预算不能有效执行

Ø  目标预测不准确，目标数据脱离市场实际。

Ø  目标沟通不充分，导致领导一个人在战斗。

Ø  考核激励不完善，奖惩措施不到位。

案例讲解：预算管理中的团队作用

6、利用数字化技术助推预算管理手段升级

7、目标和预算体系落地的四大要领

讨论：工作中如何更好地解决员工执行力的问题？