(微信同号)课程目的：
- 明确全面预算管理的组织机构，了解全面预算管理的程序和流程
- 掌握各部门预算编制要点，学会预算执行与管理方法
- 实施全面预算管理掌握依据预算对责任单位和个人进行考核的方法
简要大纲：
(一)全面预算管理的内涵
n 预算的重要性
n 全面预算的四个循环管理
n 经营计划的制定要点
n 财务人员在预算制定中的角色
n 部门主管在预算制定中的角色
n KPI(关键绩效指标)制订方法
(二)预算概论
n 如何提高预算审核的效率
n 财务摘要制定的要点
n 预算何时修订
n 报送管理层审批时注意几个问题
n 关于预算的几个误区
(三)预算的执行与控制
n 成本分析与跟踪
· 保本点跟踪
· 成本习性深刻分析:边际贡献原理
· 预算差异分析
· 企业提高利润的３大杠杆:
· 因素敏感性分析: 产品获利能力成本分析
n 成本中心
· 成本控制点营销费用的控制
· 一般管理费用的控制
(四)经营预算与财务预算
n 预算的六种不同编制方法:
· 固定/弹性预算
· 零基/现基预算
· 定值/概率预算
· 定期/滚动预算
· 目标成本预算
· 责任中心预算
n “自下而上”与”自上而下”的不同使用方法
(五)自上而下篇
n 年度战略的制定
n 预算的编制流程
n 预算委员会/小组的作用
n 目标分解的方法:
· 销售预算的编制要点
· 市场预算的编制要点
· 生产预算的编制要点
· 采购预算的编制要点
· 研发预算的编制要点
· 固定资产预算的编制要点
· 管理费用的编制要点
(六) 自下而上篇
n 组织机构的调整
n 预算前的准备工作
n 销售人员的预测足以信赖吗?
n 销售预测的定性与定量分析
n 销售预测常见问题
n 市场调研的内容
n 低成本战略应用中的问题
(七)预算控制与绩效考核评价
n 考评指标制定
n 部门与经理的考核标准是一致吗?
n 考评体系的设计点
(八)总结篇
n 预算管理中经常出现的问题
n 全面预算管理的内涵
