《战略落实工具——全面预算体系和考核程序》

一、企业成功必不可少的四个层次要素:

1、清晰的 远景目标及战略

2、合理的组织结构及决策体系

3、有效的管理程序

4、优秀的核心经营程序和严格的内控程序

二、战略规划步骤—预算目标的来源

三、战略与运营的衔接

战略落实工具：全面预算管理和绩效考核

四、全面预算理论：

（一）、全面预算定义，功能，内容

咬文嚼字：什么是全面预算：计划，数值表达，企业全体全员全过程全要素

（二）全面预算编制的组织工作—预算制定主体

(1)预算管理委员会

(2)预算编制机构

(3)预算执行机构

(4)预算监控与协调机构

（三）全面预算的基本构成与编制原理

（四）全面预算管理规划设计

1、预算组织设计

2、预算流程设计

3、预算编制设计

4、预算执行控制设计

5、预算考核设计

五、编制预算以支撑企业战略:

（一）编制年度预算

l 经济波动对预算目标的影响

l 收入预测方法及销售费用预算

l 生产预算的编制

l 采购预算的编制

l 管理预算的编制

l 资金预算的编制

（二）预算跟踪：

（三）预算调节：围绕资源配置修订预算编制:

（四）预算考核：围绕绩效考评,修订预算考核;

（五）预算分析评价

（六）预算表格和流程

六、多种预算编制方法

零基预算

弹性预算

滚动预算

作业预算

战略预算

七、全面预算与企业其他管理系统的衔接

1、预算与绩效管理衔接

2、预算与管理报告系统衔接

3、预算与内部审计衔接

八、编制预算的基础

1、企业的顶层设计：法人治理结构

2、战略规划的科学性

3、市场调查准确

4、公司的管理基础工作（消耗定额、工时定额、动能定额、价格体系）

5、人性化管理与制度化管理的协调