内部控制暨内部审计管理

内部控制暨内部审计管理

邱健老师

 课程背景

企业的发展与内控的完善是分不开的，发展健康，规范的企业的内控往往都是较为完善的。相对比的，企业倒闭或出现各种舞弊现象，和企业内部控制不到位，不完善存在很大的关系。

内部审计作为企业内部独立的监督职能代表者，能够为企业创造价值，受到越来越多的重视。现在企业成立内部审计部门的也越来越多。

如何完善公司的内部控制和内部审计体系？如何将内控和内审的理论和公司的实践结合在一起？如何不出现两张皮的情况，即文件规定的一套，实际操作的又是另外一套？如何系统有效的开展内部审计工作？内审部门的定位到底如何?具体审计工作应该如何开展？

   邱健老师秉承多年的内部审计经验，多个行业的从业经历，推出企业内部控制和内部审计的课程，帮助学员迅速的掌握内部控制和内部审计的理论、方法和相应工具，并通过实际练习和案例，对内控、内审的通用、专用方法都能掌握，从而提高学员的内控内审水平，为更好的开展内控内审工作，提升企业价值助力。

 课程对象：企业内部审计、内部控制部门、合规、纪检监察部门负责人,从事内部审计、内部控制、合规、纪检监察实务操作的部门主管及一般员工，其他对内部审计感兴趣的有识之士，以及想提高企业综合管理能力的优秀积极人士。

 课程特色：启发式讲授+实际案例分析＋互动式教学＋小组讨论＋实际演练，突出实战性和实用性

 课程收益

1、 了解内控的概念和局限性；

2、 了解内控理论的理解及应用，掌握部分内控实务；

3、 了解内审的定位和目标；

4、 了解内审的通用业务开展思路和方法，掌握部分审计实务；

5、 学习先进企业的内控和内审经验，运用到本企业实际工作中。

课程时间　2天

    课程大纲

   第一章 内控发展概述

1. 内控发展阶段

1.1 完善制度（初级）

1.2 规范上市（中级）

1.3 效率效果（高级）

1.4 智能风控（整合）

 第二章 内控组织人员和意识

1. 内控组织

1.1 内控组织四种模式利弊分析

1.2 如何创建适合公司的内控组织

2. 内控人员

2.1 人员能力要求

2.2 人员来源

2.3 参考学习书目

3. 内控意识

3.1 内控误区

3.2 如何增强内控意识

 第三章 内控理论理解及应用

1 

1、 内部控制一个定义

2、 内部控制的五个目标

3、 内部控制的五项原则

4、 内部控制的五大要素

1 

2 

3 

4 

4.1 内部环境

4.2 风险评估

4.3 控制活动

4.4 信息与沟通

4.5 内部监督

【案例分析】五要素的嵌入

5、 内部控制的二十八种方法

5.1 事前、事中、事后的控制方法

5.2 人、财、物、事的控制方法

【案例分析】内控二十八种方法的运用

6、 COSO 2013版理解

7、 内控效率和效果的结合

 第四章 风险评估

1. 风险概述

1.1 定义

1.2 风险管理

2. 风险识别

2.1 风险识别的概念和目的

2.2 风险识别六种导向

2.3 风险识别七种方法

【案例分析】风险识别实例分析

2.4 部门与方法结合展开

2.5 风险分类与方法结合展开

3. 风险分析

1. 

2. 

3. 

3.1 风险分析的概念和目的

3.2 风险分析的过程和内容

3.3 风险分析应关注的主要方面

4. 风险评估

4.1 风险准则的建立

4.2 准则可能性和严重程度的实际应用

4.3 定量（结合定性）分析评估各类风险

4.4 重大风险排序

4.5 风险预警

4.6 重大风险及其对策影响模拟分析

4.7 根据需要形成风险评价报告

4.8 风险评估应关注的有关方面

【案例分析】风险准则实例讲解

5. 风险应对

5.1 风险应对的概念和目的

5.2 风险应对应关注的有关方面

6. 总结：风险评估十八步法

 第五章 流程和制度的落地

1. 流程分类

2. 流程框架图

【案例分析】某公司流程框架图分析

【实例练习】流程框架图绘制

3. 流程与制度关系

3.1 流程梳理的原则

3.2 流程与制度对应关系

4. 制度的分级

【案例分析】某央企财务管理制度实例分析

5. 制度梳理六六顺方法

6. 内控制度与其他体系文件的关系

7. 集团化内控制度的考虑

 第六章 内审定位及未来转变

1. 内部审计定义

2. 内审的定位六级跃

3. 内审方法论

4. 内部审计种类

1 

2 

3 

4 

4.1 空间分类

4.2 相关方要求分类

4.3 时间分类

5 内审的工具发展

5.1 大数据时代内审的转型

 第七章 审计通用过程

1 审前阶段

1.1 拟定战略

1.2 制定计划

1.2.1 目标风险导向

1.2.2 剩余风险导向

【实例分析】风险导向内部审计之计划拟定

1 

1.1 

1.2 

1.3 制定方案

2 审中阶段

2.1 收集资料

2.2 分析资料

2.2.1 资料分析常见问题

2.3 了解现状

2.3.1 了解现状的角度

2.3.2 了解现状的方法

2.4 发现异常

2.4.1 发现异常的审计方法

2.4.2 发现异常的查核思路

2.5 分析原因

2.5.1 常见原因列表

2.6 深入挖掘

3. 审后：撰写报告及建议

1 

2 

3 

3.1 报告的经纬

3.1.1 报告经度

3.1.2 报告纬度

3.2 通用写报告八要点

3.3 报告常见问题

3.4 报告常用格式

3.4.1 专项审计报告

3.4.2 管理审计报告

3.4.3 风险管理审计报告

3.4.4 舞弊调查报告

   【案例分析】实例报告研究

4. 审后：跟踪整改及结果运用

4.1 审计整改方法

4.1.1 技术方法

4.1.2 激励方法

4.1.3 联动方法

4.1.4 管理方法

4.2 审计结果运用的诀窍

4.2.1 分析

4.2.2 报告

4.2.3 共享

4.3 审计整改的制度支持

4.4 审计档案及数据库

 第八章 重点循环内审实务

1. 人力

1.1 职位管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法  

1.2 招聘

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【案例研究】某工厂招聘审计案例

1.3 员工异动

 审计目标

审计要点

需要资料

审计方法    

1.4 员工胜任能力

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法     

1.5 薪酬与激励

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【案例研究】某公司薪酬审计案例

1.6 培训

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司培训审计案例

1.7 人才梯队建设

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

1.8 知识型组织

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

1.9 员工满意度

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法