内部审计与反舞弊实务

内部审计与反舞弊实务

邱健老师

 课程背景

     内部审计作为企业内部独立的监督职能代表者，能够为企业创造价值，受到越来越多的重视。现在企业成立内部审计部门的也越来越多。如何系统有效的开展内部审计工作？内审部门的定位到底如何?具体审计工作应该如何开展？作为审计部门领导，如何适应潮流，开展反舞弊工作？或者在以后工作基础上，做的更扎实，更有成效？同时，内部审计部门的一项重要任务，或者说阶段性重要任务就是反舞弊。在目前的大环境下，政府的廉政反腐败风潮已经刮到了企业，大企业已经开始行动，强化反舞弊职能，推进反舞弊工作。

邱健老师从事内部审计工作多年，有着多个行业的从业经历，有多年审计及与经侦打交道经验，成功办案多起。他通过深入浅出的理论分析，实践经验传授，帮助学员深刻理解审计及舞弊和反舞弊的理论，掌握实际办案经验，提高查核成功率，从而降低企业的舞弊风险，实现审计的价值。

 课程对象：企业内部审计、内部控制部门、合规、纪检监察部门负责人,从事内部审计、内部控制、合规、纪检监察实务操作的部门主管及一般员工。

 课程特色：课程全部采用先进企业现用实际案例解析说明＋启发式讲授＋互动式教学＋小组游戏＋角色扮演＋系统介绍

 课程收益

1、 理解内部审计部门的定位及未来转变；

2、 了解内审人员能力模型和职业发展通路；

3、 掌握内部审计标准化流程和注意事项；

4、 掌握舞弊定义及反舞弊的方法；

5、 了解查处舞弊的工具和方法，通过案例学习具体技巧；

6、 学习先进企业的审计和反舞弊经验，并能运用到实际工作中。

课程时间　2天

课程大纲

第一章 内审定义及未来转变

1. 内部审计定义

2. 内部审计定位六级跃

3. 内审方法论

4. 内审种类

1 

2 

3 

4 

4.1 空间分类

4.2 相关方要求分类

4.3 时间分类

5 内审工具发展

5.1 大数据时代内审的转型

 第二章 审计通用过程

1. 审前阶段

1.1 拟定战略

1.2 制定计划

1.2.1 目标风险导向

1.2.2 剩余风险导向

【实例分析】风险导向内部审计之计划拟定

1 

1.1 

1.2 

1.3 制定方案

2. 审中阶段

2.1 收集资料

2.2 分析资料

2.2.1 资料分析常见问题

2.3 了解现状

2.3.1 了解现状的角度

2.3.2 了解现状的方法

2.4 发现异常

2.4.1 发现异常的审计方法

2.4.2 发现异常的查核思路

2.5 分析原因

2.5.1 常见原因列表

2.6 深入挖掘

3. 审后：撰写报告及建议

1 

2 

3 

3.1 报告的经纬

3.1.1 报告经度

3.1.2 报告纬度

3.2 通用写报告八要点

3.3 报告常见问题

3.4 报告常用格式

3.4.1 专项审计报告

3.4.2 管理审计报告

3.4.3 风险管理审计报告

3.4.4 舞弊调查报告

   【案例分析】实例报告研究

4. 审后：跟踪整改及结果运用

4.1 审计整改方法

4.1.1 技术方法

4.1.2 激励方法

4.1.3 联动方法

4.1.4 管理方法

4.2 审计结果运用的诀窍

4.2.1 分析

4.2.2 报告

4.2.3 共享

4.3 审计整改的制度支持

4.4 审计档案及数据库

 第三章 重点循环内审实务

1. 人力

1.1 职位管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法  

1.2 招聘

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【案例研究】某工厂招聘审计案例

1.3 员工异动

 审计目标

审计要点

需要资料

审计方法    

1.4 员工胜任能力

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法     

1.5 薪酬与激励

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【案例研究】某公司薪酬审计案例

1.6 培训

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司培训审计案例

1.7 人才梯队建设

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

1.8 知识型组织

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

1.9 员工满意度

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

 第四章 舞弊定义及分析

1. 舞弊概念

2. 舞弊类型

3. 舞弊纵向形式

1. 

2. 

3. 

3.1 资产侵占

3.2 腐败

3.3 舞弊性报表

3.4 外部欺诈

【实用工具】通用舞弊树分析

4. 舞弊横向层次

4.1 管理层舞弊

4.2 员工舞弊

4.3 第三方舞弊

5. 舞弊目的划分

5.1 为公司利益的舞弊

5.2 为个人利益的舞弊

【案例分析】某制造业公司舞弊树实例分析

 第五章 如何查处舞弊

1. 如何有意识发现舞弊

2. 调查原则及调查风险防范

3. 被动调查流程

3.1 线索来源分析

3.2 线索评估

4. 常见罪名

4.1 普通员工常见罪名刑法条款

4.2 高管适用罪名刑法条款

4.3 常见罪名定罪分析

5. 调查计划拟定

5.1 顺序选定

5.2 关系图

5.3 计划拟定

6. 证据及证据链

6.1 证据的类型及特性

6.2 电子证据特殊要求

6.3 再生证据

6.4 证据链的模型

【实战演练】某受贿舞弊案调查计划拟定及证据获取

7. 舞弊调查七大手段

【案例分析】如何养鱼？

【案例分析】如何放钩子？

8. 调查性询问

8.1 询问总原则

8.2 调查常见四个阶段

8.3 询问注意要点

8.4 调查适用策略/心理战术

8.5 提问技巧

8.6 九步询问法

8.7 笔录撰写

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

8.1 

8.2 

8.3 

8.4 

8.5 

8.6 

【角色扮演】模拟调查演练

9. 调查总结和结案

【实战演练】某集团采购舞弊案调查方案拟定

10. 主动调查

10.1 审计建模

10.2 大数据分析及监控

【案例分析】某公司主动调查案例