全面预算管理

《全面预算管理》工作坊

u 如何将战略目标与财务预算相关联？

u 管理费用和部门不可控费用如何处理？

u 经营预算和财务预算的关系是什么？

u 为什么按照销售额分解利润不一定对？

u 虚拟法人制是降本增效的良方吗？

u 资产负债表的预算真的与经营单元无关吗？

u 如何衡量一个预算是否合理？有哪些指标帮助我们衡量预算？

u 预算制定之后，如何考核部门的业绩？

u ······

全面预算管理工作坊，承接战略解码，通过平衡计分卡落地公司战略目标，进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里，闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系，根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员不仅在工作坊中进行实战演练，也有机会深度探讨本公司的战略与财务。

时间：3天

参加人员

n 公司的总经理

n 各事业部总经理

n 职能部门总监

n 核心高管团队

（整个工作坊最好是总经理与团队一起参加）

工作坊目标：

n 战略共识，通过财务预算实现战略规划的落地

n 制定公司的经营预算与财务预算

n 掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法

n 学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评

n 增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识

一、 工作坊之前的调研与准备工作（1天）

· 公司的组织管理结构

² 责任中心的明确

² 主要价值链的构成

· 公司的财务数据

² 财务会计报表（基本财务状况分析）

² 管理会计报表（颗粒度分析）

二、 战略目标与财务目标的制定

· 从战略目标到财务目标

² 战略解码与平衡计分卡

² 平衡计分卡的四个层次

² 财务目标与客户、流程、无形资产

· 财务目标的选择

² 增长战略与生产率战略

² 财务目标与发展阶段的匹配

² 终极的资产回报率：如何确定？

产出：

² 根据公司战略，制定各个事业部及公司的平衡计分卡

² 梳理公司的战略行动计划并制定预算

三、 经营预算的编制

· 预算的分解：责任中心

² 投资中心与利润中心

² 成本中心与费用中心

² 自然利润中心与人为利润中心

产出：

² 确定公司的利润中心与成本中心、费用中心

· 确定预算的利润目标

· 产出：分解利润目标到事业部

² 息税前利润

² 管理费用如何分解

² 部门不可控费用如何做预算

· 经营预算的编制方法

² 变动成本

² 酌量性固定成本

² 约束性固定成本

² 零基预算与增量预算

² 半变动成本的预算：回归分析

· 产出：编制经营预算

² 利润中心的经营预算

² 成本中心的预算编制

² 职能部门的预算编制

四、 关于投入的预算：财务预算

· 营运资金预算：营运资本（working capital）

² 营运资本包括什么？

² 制定存货、应收账款和应付账款的预算

· 制定固定资产的预算

· 编制现金流预算

² 间接法现金流量预算

² 资金缺口的计算

² 融资计划的制定

² 利息费用的确定与预算利润的调整

·   产出：

² 营运资本预算

² 固定资产预算

² 现金流预算

² 资本预算

五、 对预算的检验

· 是否满足股东对回报的要求？

· 现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？

· 资金的结构是否合理？负债率是否过高？

六、 预算的实施—绩效管理体系的搭建

· 绩效管理的三个层次

· 利润率与周转率的权衡

· 产出：根据平衡计分卡，制定公司的绩效管理目标