课程目标:
1、熟悉掌握经济责任审计的2205准则及3204实务指南;
2、国资委大联合监督及华为8643审计规则;
3、基于《犯罪心理学》的经济责任审计方法论以及管理人员自我保护;
4、完整的经济责任审计案例(从方案到报告,从整改到问责);
5、了解大数据下经济责任审计的思路、套路和以及数智化审计平台。
三大亮点:
1、基于《犯罪心理学》经济责任审计方法论
2、大联合监督机制及信访反向调查
3、经济责任审计责任认定的显性规则和隐性规则
三大教学优势
1、直接给方法,学完就能用。不搞理论假设,只讲实用办法,用身边的案例让大家真正做到学以致用。以人性为切入点,告诉你实质重于形式的底层思维,有什么陷阱,去解决问题而不是制造麻烦。
2、课件免费,没有套路。课程和案例都是自己的,将自己的理念推广给更多人,让同行者少走弯路,是达则兼济。
3、以活下去为基本预设。不教条不僵化,不绑架领导,不贩卖焦虑,给领导安全感而非索取安全感,不立危墙、知而慎行。
第一天课程
(一)正确认识风险是一种不确定性
1、正确认识风险是一种不确定性
(1)可以被识别和量化的风险
(2)审计人员的风险、危险和冒险
(3)领导视角的三大风险:除了生死都是小事
案例:某单位离职员工实名制举报案
2、全面风险管理的认识误区
三大误区:业务为先的误区,心存侥幸的误区,放手一搏的误区
案例一:“精密”与“粗糙”的风控能力
案例二:热点事件背后的“审计逻辑”
案例三:监管部门的地毯式审计
案例四:成长中的安全问题
3、管理人员职务行为的反舞弊审计
案例:从《人民的名义》中学习舞弊三角理论
4、风险管控的三条根本之道
老问题找老大,大问题找现场,难问题找容忍
5、第三道防线的四个角色与五条原则
(1)四个角色:出主意,定方案,帮执行,背黑锅
(2)五条原则:
原则1:个人参谋而非部门参谋
原则2:方案参谋而非执行参谋
原则3:专属参谋而非全部参谋
原则4:时点参谋而非全程参谋
原则5:风控参谋而非绩效参谋
(二)经济责任审计准则再解读
1、经济责任审计的两个准则
(1)《经济责任审计管理办法》出台的背景及意义
(2)2205经济责任审计准则解读
(3)3204经济责任审计实务指南解读
2、经济责任审计的几个关注点
(1)五大经济责任
(2)五种责任意识
(3)四种无需经济责任审计的情形
(4)从三重一大到三个区分开来
3、正确认知经济责任审计的两大谎言
(1)没有功劳也有苦劳
(2)对事不对人
4、正确认知经济责任审计的三种规则
(1)显性规则:真实性、合法性、关联性
(2)共性规则:被审计人员的承诺和领导干部述职述廉
(3)隐性规则:用又红又专验证领导的政治正确
(三)如何制订经济责任审计实施方案
1、经济责任审计方案基本规则
案例:2101审计方案基本准则解读
2、被审计单位背景调查
案例:向浑水公司学习背景调查
3、被审计单位承诺书的逆向运用
案例:打击气焰而非否定智商
4、资料清单中隐藏的审计钩
案例:从《刑法》162条到《刑法》205条
(四)经济责任审计的审计现场管理
1、审计现场的四个严禁和八个不准
案例:审计现场管理的SHE原则
2、现场审计的三会一课
案例:审计见面会的沟通策略
3、“窗帘中间拉开式”审计沟通
我和你好好说话,你却以为我好说话
案例:被恢复出厂状态的手机
4、经济责任审计的七度工作法
(1)检查有深度:原始票据的多维度穿透
(2)应急有速度:当日达的飞行审计
(3)涉猎有广度:360度审计全覆盖
(4)理解有宽度:穿透问题本质的连接点
(5)汇报有高度:能查、能说、能写
(6)献计有厚度:不道德绑架、不传递焦虑、不空对空
(7)处罚有力度:用一小撮教育大多数
5、领导干部经济责任的评价原则
(1)基于三重一大的两个责任认定
(2)三个区分开来实战案例及哲学内涵
(3)责任追究的五项基本原则
规定为先,程度为先,程序为先,罚人为先,连带为先
第二天课程
(一)经济责任审计的六种思维
1、博弈思维
案例:墨菲定律和快乐守恒定律
2、发散思维
案例:《武林外传》的同福客栈建于哪一年
3、逆向思维
案例:从嫁给了婚姻到嫁给了爱情
4、直觉思维
案例:2011年的入党申请书
5、创新思维
案例:一张照片暴露的婚外恋
6、换位思维
案例:某单位招投标中的猫腻
(二)经济责任审计的胜任力管理
1、认知并规避审计人员的认知偏差
(1)幸存者偏差:你看到的只是你愿意看到的
(2)偏执型人格的沉锚效应
(3)断离舍与沉没成本
(4)精致利己主义的归因偏差
2、审计人员的七种能力
(1)自控力:远离奶头乐
(2)学习力:凡是领导批示的都是后续同类问题的处理规则
(3)执行力:理解的要执行,不理解的要在执行中学会理解
(4)共情力:因为懂得所以慈悲,建立共识而非自己验证
(5)推理能力:如何发现有价值的证据
(6)归纳能力:总结经验的经验,研究方法的方法
(7)报告能力:600字写清楚一个问题和电梯汇报法则
3、经济责任审计的望闻问切工作法
(1)望:从卫生间的水龙头谈起
(2)闻:让子弹飞
(3)问:我和你好好说话,不要以为我好说话
(4)切:把大问题分割成小问题
4、审计团队的跨部门沟通
(1)向上沟通:把握经济责任审计的边界和度
(2)同级沟通:换位思考,关注利益,而非问题的对错
(3)向下沟通:保证队形,保持节奏,防止内部崩溃
(三)有温度有力度的经济责任审计报告
1、从外审报告的先天缺陷看审计人员躬身入局
案例:我们不生产报告,我们是管理理念的搬运工
2、基于3101审计准则的程序正义
(1)审计报告的基本类型
(2)审计报告的供给侧改革
案例:某经济责任审计报告导致的审计危机
3、审计报告文体再认知:基于八股文的应用文
(1)正确认识审计报告的两种状态
(2)向《人民日报》学习写报告
4、审计报告的两个导向:老板导向和阅读者导向
(1)应该写的必须写和必须艺术的写
(2)能不写的尽量不写,能不肯定的尽量不肯定
(3)上达圣意,下接地气,不成为麻烦的制造者
5、审计报告四要四不要
案例:那些年我们脑子进过的水
(四)审计成果运用及整改的长效机制
1、基于三大纬度的审计整改
(1)做人:人际关系纬度(利他主义:为对手赋值并彼此成全)
--不要所有的项目都赚钱
--不要赚所有的钱
--不要一上来就赚钱
--不要吃东家的饭砸东家的锅
(2)做事:任务清单纬度(功利主义:损失大的就是错的)
(3)修心:情绪管理纬度(不要用他人的愚蠢去惩罚自己)
2、基于刮骨疗伤的整改长效机制
(1)正确认知人性的不可能三角理论
(2)从问题内在的联结到建立可视化的问题地图
(3)用领导视角看待问题,用既得利益视角解决问题
3、用好两个清单:问题清单和整改进度表
案例: 在最优解中寻找满意解
4、经济责任审计责任追究的四个同步
(1)发现与纪录同步:让审计证据有图有真相
(2)四定与传递同步:定措施、定时间、定责任、定人员
(3)减损与筑基同步:让付出的学费产生回报
案例:毛主席关于“要相信两个95%的论述”
(4)问责与教育同步:用已罪教育未罪
案例:某省女子监狱现场教育案
(五)让审计工作有价值,让审计人员有尊严
1、审计环境的顶层设计
(1)对党负责的汇报条线
(2)对被审计单位负责的降维打击
(3)对自己负责的双反战术
(4)内部审计不能成为价值的破坏者
案例:华为内部审计8643方法论
2、如何搭建战斗型审计团队
(1)选正确的人(选拔审计人员的三大非量化指标)
--根正苗红、情绪稳定、利他主义
(2)审计团队的长臂管理
(3)在战斗中学习的审计团队
案例:“五项修炼”为核心的学习型组织
(4)在错误中成长的审计堡垒
3、用长期主义保护审计独立性
(1)审计预算管理原则:用现有资源换预期资源
(2)用好团队外的技术支援:外来的和尚
(3)用好临时交办的独立授权:假舟楫而绝江河
4、审计团队的自我保护
(1)管住自己的嘴
(2)管好手下的人
(3)用好规则武器化
(4)反对以自我为中心的加拉帕戈斯化