银行信贷人员财务报表分析

银行信贷人员财务报表分析

课程背景：

财务报表是反映企业经营情况和财务情况的重要载体，因而也是银行信贷人员在信贷业务营销和办理过程中最为常用的工具之一，同时，即便不属于信贷业务体系，银行其他相关岗位人员，也有必要学习和了解一些财务报表相关知识，以利于其工作推进。然而对于大多数信贷人员而言，如何认识和理解财务报表，如何识别财务造假，如何从财务报表中识别风险信号，并通过分析财务报表做出授信判断，以及不同行业财务数据的特征、如何从财务报表中挖掘客户需求、小企业客户的财务特点、流动资金需求测算表的测算逻辑等方面，往往是信贷人员财务报表分析技能提升中的痛点和难点。

本课程从财务报表的含义（财务数据的实际意义）、财报编制中一些基本的会计准则、财务报表对银行的五大功用、财报分析常见的五大问题、财报分析的五大步骤（辨真伪、做判断、找机会、报审批、见隐患）、财务报表中的营销机会和风险预警、小企业客户的财务特点和应对策略、流贷需求测算表的测算逻辑、典型行业财务特点和分析要点等方面，提出银行信贷人员财务报表分析的“五看分析法”，科学、全面、系统地传授给信贷人员“辩真伪”、“做判断”、“找机会”、“报审批”和“见隐患”五大步骤的核心技术，全面提升对公客户经理的财报分析技能。同时，增加四大典型行业财务特点分析、小企业财务特点和应对策略、流贷需求测算表的测算逻辑等几个内容板块，通过案例式、情景式的讲授，实现信贷人员财务分析技能的系统性提升。

课程收益：

●帮助信贷人员和非信贷人员加强对企业财务报表的认知和理解

●掌握财务报表分析的科学方法和流程，实现业务技能的迅速精进

●掌握财务分析技术在业务营销和风险控制中的实际应用

●完善信贷人员的知识体系和能力图谱，全面提升全流程的业务技能

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：分、支行、团队等经营单位的对公客户经理、对公业务负责人，其他信贷相关人员、非信贷人员等。

授课方式：小组讨论+点评及讲授+案例分享+实战演练

课程大纲

第一讲：财务报表分析的基础知识

一、财务报表的含义

小组讨论1：你是如何理解企业财务报表的？分别反映企业的哪些情况？

1. 三张报表各自的含义及科目解析

2. 财务报表的勾稽关系

二、会计的基本原则

小组讨论2：你知道有哪些会计原则？

三、财务报表的功用

小组讨论3：对于银行客户经理而言，财务报表有哪些功用？

1. 检验企业财务管理水平及诚信度

2. 辅助贷款调查

3. 辅助审查审批

4. 发掘营销机会

5. 发现风险隐患

案例3-1：财务报表真有那么重要吗？——小蔡经理的认识过程

四、财务报表分析的常见问题及解决方案

小组讨论4：客户经理财务报表分析的常见问题有哪些？

1. 财务分析常见的五大问题和痛点

1）无法辨真伪

2）不能作判断

3）不会报审批

4）找不到机会

5）看不见隐患

2. 解决问题的方法（财务报表“五看分析法”）

1）看构成

2）看变化

3）看结构

4）看比率

5）看勾稽

案例4-1：不会看报表就敢做业务？——小刘经理的惨痛教训

第二讲：财务报表分析方法及其应用

一、财务造假识别（辨真伪）

小组讨论5：虚增收入和利润有哪些方法？

1. 虚增收入和利润常见的六大方法和手段

1）无中生有，虚构虚增收入

2）寅吃卯粮，提前确认收入

3）变更估计，少提折旧摊销

4）违规记账，少记迟记费用

5）假资本化，减少当期费用

6）应提不提，坏账计提不足

案例5-1：ST凯乐虚增收入、利润案

实战演练1：课堂给定报表有没有虚增收入和利润的嫌疑？（尽量使用银行提供的报表）

2. 利润表造假识别（运用“五看分析法”）

1）看构成（查合同、查发票、查流水）

2）看变化（有无大额超常规变化）

3）看勾稽

小组讨论6：虚增资产有哪些方法？

3. 虚增资产常见的六大方法

1）虚增货币资金

2）虚增应收账款

3）虚增预付账款

4）虚增存货

5）虚增在建工程、固定资产

6）隐瞒应付票据、应付账款、其他应付款

案例5-2：康美药业虚增货币资金、在建工程及固定资产案

实战演练2：课堂给定报表有没有虚增资产、隐瞒负债的嫌疑？（尽量使用银行提供的报表）

4. 资产负债表造假识别（运用“五看分析法”）

小组讨论7：虚增现金流有哪些方法？

5. 虚增现金流常见的三大方法

1）虚增经营现金流

2）筹资流入变经营流入

3）经营流出变投资流出

案例5-3：美国世通公司虚增现金流案

实战演练3：课堂给定报表有没有虚增现金流的嫌疑？（尽量使用银行提供的报表）

6. 现金流量表造假识别（运用“五看分析法”）

1）看构成（查合同、查发票、查流水）

2）看变化（有无大额超常规变化）

3）看勾稽

二、基于财务分析做出授信判断（做判断）

实战演练4：如果你是客户经理，是否受理申报？（尽量使用银行提供的报表）

案例6-1：能不能做，先看报表——小王经理的客户筛选

三、授信报告中的财务报表分析（报审批）

实战演练5：如果你是客户经理，报审批时应重点关注哪些财务数据和指标？（尽量使用银行提供的报表）

案例7-1：透过现象看本质——小张经理授信报告的财务分析

四、从财务报表中发掘客户需求与营销机会（找机会）

小组讨论8：如何从财务报表分析中挖掘客户需求？

1. 从资产负债表中发现企业潜在需求

1）货币资金大：存款及理财业务需求

2）应收账款大：应收账款质押融资、保理业务需求

3）应收票据大：贴现、票据池需求

4）存货大：货权质押融资需求

5）固定资产、在建工程、无形资产大：项目贷款需求

6）短期借款偏小：流贷需求

7）应付账款大：1+N供应链融资需求

8）应付债券大：债券承销及债券投资需求

2. 从利润表和现金流量表中发现企业潜在需求

1）主营业务收入、主营业务成本增长快：流动资金贷款需求

2）财务费用大：降低融资成本需求

3）购买商品、接受劳务支付的现金大：流贷需求

4）投资活动现金流出大：流贷需求、项目贷需求

案例8-1：（尽量使用银行提供的报表）

五、从财务报表中识别风险信号（见隐患）

小组讨论9：如何从财务报表中识别风险信号？

1. 资产科目风险预警信号

2. 负债科目风险预警信号

3. 所有者权益科目风险预警信号

案例9-1：（尽量使用银行提供的报表）

第三讲：典型行业财务特点和分析要点（具体行业科根据行方要求定制）

一、能源电力行业

小组讨论10：能源电力行业企业的财务有哪些特点？

1. 固定资产投资规模大

2. 投资回报周期长

3. 长期债务融资占比较高

4. 高额的运营资金需求

5. 成本结构较为复杂

6. 现金流较为稳定

7. 政策性影响显著

8. 受监管环境影响较大

9. 环保和可持续发展相关支出较大

案例10-1：（使用银行提供的企业报表，同时讲解分析要点）

二、高端装备制造行业

小组讨论11：高端装备制造企业的财务有哪些特点？

1. 高研发投入

2. 高额的前期投资

3. 知识资产和技术产权尤为重要

4. 重资产特征明显

5. 长周期的生产和交付

6. 高附加值和高毛利率

7. 行业周期性强

8. 定制化生产特点明显

9. 通常存在质保金和售后服务费用

10. 国际化业务和汇率风险

案例11-1：（使用银行提供的企业报表，同时讲解分析要点）

十二、智能家电行业

小组讨论12：智能家电行业企业的财务有哪些特点？

1. 研发投入相对较高

2. 营销费用较高

3. 存货周转率适中

4. 应收账款管理重要

5. 盈利水平受原材料价格影响较大

6. 轻资产与重资产结合

7. 产品多元化与成本分摊

8. 季节性特征明显

9. 售后服务成本较高

10. 受经济周期和消费趋势影响较大

案例12-1：（使用银行提供的企业报表，同时讲解分析要点）

第四讲：小企业客户的财务特点和应对策略

一、微企业财务管理和财务报表的特点

小组讨论14：小微企业的财务管理和财务报表有些什么特点？

1）重“账”不重“表”

2）代理记账

3）三套报表（三套账）

4）没有报表

5）报表质量低下

二、如何帮助小微企业完善财务报表以满足融资需求

1. 原则

1）实质重于形式原则（不苛求小微企业有规范的财务管理制度和财务报表）

2）规避风险原则（不参与、不诱导客户造假，切实规避授信风险）

3）规范引导原则（引导客户建立规范的财务制度体系，规范编制报表）

2. 方法

1）资产、负债的调查和盘点方法和话术

2）收入、成本、费用、利润的测算方法和话术

3）现金流测算方法和话术

案例15-1：客户经理帮助丝恋餐饮重建财务体系、编制报表并成功融资案例

第五讲：流贷需求测算表的测算逻辑及应用技巧

一、测算逻辑

小组讨论16：你是如何理解流贷需求测算的测算逻辑的？

1. 经营资金量的测算逻辑

2. 有资金的测算逻辑

3. 新增流贷的测算逻辑

案例16-1：（尽量使用银行提供的报表）

二、应用技巧

小组讨论17：客户非常优质，无法测算出流贷需求，但信用风险极低，急需以授信营销切入，如何破局？

1. 产品和思路（承兑汇票、信用证、保理等贸易融资方式）

2. 巧（如何算得出新增需求）

案例17-1：（尽量使用银行提供的报表）