商业银行对公业务的信贷风险管理

商业银行对公业务的信贷风险管理

课程背景：

我国商业银行的传统经营模式和盈利模式构成巨大挑战，尤其对商业银行的冲击更是显而易见。随着中国经济增速放缓，银行不良贷款余额和不良贷款率双降压力有增无减。

虚增资产、虚构业绩、虚报利润等粉饰财务报表、财务造假等行为，给商业银行的信贷资产安全带来巨大风险隐患。商业银行因为不能及时准确识别客户虚假财务信息，已经给其造成重大损失。银行日益上升的信贷业务法律风险以及操作风险也对银行资产构成巨大威胁。

教学目标：

掌握财报分析方法，防范银行信贷风险。学习并掌握三大财务报表的原理以及表外因素的风险分析，透视企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。通过突出暴发的担保和诉讼时效等法律风险形式，准确识别并管控信贷法律风险，保证银行信贷资产的安全。

培训对象：对公业务客户经理、中层管理者、风险部、信贷部负责人等

培训课时：两天

培训大纲：

内容一、银行授信业务财务报表诊断与风险防范

第一部分 资产负债表诊断与风险防范

一、对资产项目的诊断与风险防范

1、客户经理需审核重点科目

1）必查科目

2）条件审查科目

2、审核要点

是从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力

3、对资产项目的诊断-应收项目

1）虚增资产的造假手段

2）客户经理对应收项目粉饰手段的诊断方法

4、对资产项目的诊断-存货

1）利用存货调节利润的主要方法

2）存货风险识别的难点

3）客户经理识别存货舞弊的方法

4）客户经理在分析存货时采用问题回答法

5、对资产项目的诊断-固定资产

1）企业对固定资产的粉饰手段有：

2）客户经理对固定资产粉饰的诊断方法

6、对无形资产的诊断

1）企业对无形资产的操纵手段

2）客户经理对无形资产粉饰手段的诊断方法

3）无形资产的确认条件

4）检查无形资产价值的证明文件

二、对负债项目的诊断

1、对负债项目的诊断-短期借款

1）短期借款的粉饰手段

2、对负债项目的诊断-应付账款

1） 应付账款的粉饰手段

2）客户经理的诊断方法

3、对负债项目的诊断-应付票据

1）应付票据常见的粉饰手段及其识别方法

2）客户经理的诊断方法

4、对负债项目的诊断-预收账款

1）预收账款的粉饰手段

2）客户经理的诊断方法

5、对负债项目的诊断-其他应付款

1）其他应付款的粉饰手段主要

2）客户经理如何查证

6、对负债项目的诊断-应付职工薪酬

1）应付职工薪酬的粉饰手段

2）客户经理的诊断方法

7、对负债项目的诊断-应付股利

1）应付股利的粉饰手段主要

2）客户经理的诊断方法

8、对负债项目的诊断-应付股利

1）客户经理对应付股利科目识别的方法

9、客户经理对流动负债粉饰手段的诊断方法

1）分析流动负债的组成项目和金额

2）分析重点项目的金额及增长率

3）从应付职工薪酬分析企业利润造假的嫌疑

4）从应缴税费看企业收入、利润的真实性

三、对所有者权益的诊断

1、对所有者权益的诊断-实收资本

1）实收资本的粉饰手段

2）客户经理对实收资本粉饰手段的诊断方法

2、对所有者权益的诊断-资本公积

1）对资本公积的粉饰主要手段

2）客户经理对资本公积粉饰手段的诊断方法

3）盈余公积常见的粉饰手段

4）客户经理对盈余公积粉饰手段的诊断方法

3、对所有者权益的诊断-未分配利润

1）未分配利润的粉饰手段

2）客户经理对未分配利润粉饰手段的诊断方法

第二部分、对损益表的诊断

1、对收入项目的诊断

1）操纵收入的确认时点及其识别

2）虚构销售事项及其识别

3）存在重大不确定性的收入及其识别

2、对成本费用项目的诊断

1）成本费用方面的粉饰手段

2）成本费用粉饰手段的诊断方法

3、对利润项目的诊断

1）客户经理对利润项目粉饰的诊断方法

第三部分、现金流量表的风险诊断

1、经营活动净现金流量的粉饰手段

1）虚增“销售商品、提供劳务所收到的现金”

2）虚减“购买商品接受劳务支付的现金”

3）“收到的其他与经营活动有关的现金”

2、现金流量表粉饰的诊断

1）识别“现金及现金等价物净增加额”的粉饰

2）分析现金流量表中是否含有大额非正常现金流量

3）重视对现金流量表间接法编制附注的分析

4）要特别关注现金流量表中的“收到其他与经营（投资、筹资）活动有关的现金

5）多表并看，将现金流量表有关项目与其他报表结合起来阅读分析

内容二：商业银行的信贷风险管理

一、商业银行信贷法律风险管理的两大切入点及案例分析

1．以担保法律风险管理为主要切入点

1)     未办理抵押登记抵押合同的法律风险

2)     抵押合同与买卖合同一并签订法律风险

3)     土地经营权抵押致法律风险的案例

4)     共有财产抵押的法律风险案例解析

5)     如何防范查封陷阱法律风险识别及最新法律救济途径

6)     保证金质押三种法律风险案例解析

7)     担保人不尽担保义务的法律风险案例解析

8)     担保物私自转移的法律风险

9)     担保物被其他债权人首先申请法院查封的法律风险

2. 以时效法律风险管理为切入点

1)     案例：超过两年诉讼时效的债权法律风险

2)     超诉讼时效的补救措施

3)     借款人恶意转移资产的防范措施和方法

4)     借款人失踪的法律风险防范

5)     借款人破产逃债解决方法

3．不良债权的法律救济手段和措施

1）法律救济前对合同缺陷及诉讼时效的审核（知己）

2）了解债务人单位的法律背景（知彼）

3）超诉讼时效债务在催款通知书上签字

4）达成新还款协议

5）其它放弃抗辩权的情形

二、不良资产催收的方法与技术

1.      以物抵债的法律风险

2.      申请支付令的法律风险

3.      行使代位权的法律风险

4.      行使撤销权法律风险

5.      行使不安抗辩权的法律风险

6.      申请抵销权法律风险

7.      申请贷款人破产的法律风险

8.      协调借款人重组的法律风险

三.不良资产清收的成功案例解析

1.      提前处置，快速反应

2.      借助他行，消化风险

3.      区分情况，分类处理

4.      代位追偿，实现债权

5.      支行协商，互助合作

6.      多方动员，借力清收

7.      黑名单控制，施压清收

课程总结