商业银行金融资产风险分类办法

课程背景：

2023年2月11日，继征求意见四年之后，银保监会、人民银行联合重磅颁布银保监1号令《商业银行金融资产风险分类办法》（下称《新规》），《新规》的出台被业内认为是有史以来“最严”的银行金融资产风险分类标准，将对商业银行百万亿级的金融资产产生重大的影响。尤其是对商业银行信用风险机制、策略及资产质量控制机制、策略产生重要影响。

课程大纲：

一、贷款分类的基本制度及对商业银行风险管理的影响

1. 贷款风险分类的基本制度及历史沿革

“四级分类”到“五级分类”的演变及原因

2. 贷款风险分类与拨备计提的内在逻辑

1) 资产减值与拨备计提

2) 不良贷款、减值准备与利润之间的动态关系

3. 贷款风险分类与监管指标

1) 贷款拨备率

2) 拨备覆盖率

3) 贷款风险分类偏离度

4) 逾欠贷款剪刀差

二、《商业银行金融资产风险分类办法》全面解读

1. 新规核心变化与影响

1) 金融资产分类新规覆盖范围的变化

2) 重组资产定义及影响

3) 信用减值对五级风险分类的影响

4) 不良认定连坐制度和跨金融机构交叉影响

5) 对资产管理和ABS穿透认定及影响

2. 《商业银行金融资产风险分类办法》核心要点解读

1) 新的文件最主要背景是什么？

2) 国际上2017年4月，巴塞尔委员会发布《审慎处理资产指引——关于不良暴露和资产重组的定义》和中国颁布的《商业银行金融资产风险分类办法》有什么异同点？

3) 信用减值（credit impaired）对五级分类的影响

4) 投资人和市场为何如此高度关注分类指标？和不良分类相关有哪些指标？

5) 适用于哪些金融机构？

6) 五级分类适用于哪些金融资产？

7) 零售贷款风险评估的考虑因素有哪些，又有何变化？

8) 当前五级分类主要规则是什么？和新五级分类体系最核心差异是哪些？

9) 什么是新规下的不良认定的“连坐”制度？

10) 在银监报表体系中，逾期90天如何定义？

11) 90天逾期即纳入不良的规则，在哪些领域可能需要做部分除外处理？

12) 银行投资交易所ABS优先级，银行间ABN是否需要穿透？

13) 什么重组资产？对不良评级有什么影响？

14) 是否可以通过借新还旧拖延不良确认时间？

15) 借新还旧、贷款重组、无还本续贷有何异同？

16) 哪些银行受影响更大？

17) 何为同一笔债权不能拆分分类？

18) 目前银行拨备的最主要短板在哪里？

三、《商业银行金融资产风险分类办法》的重大变化及商业银行的应对措施

1. 新分类制度适用的机构、资产范围及过渡期

1) 国有银行、股份制银行等上市银行的影响

2) 城商行、农商行成为主要冲击目标

3) 表外业务风险分类成为重灾区

4) 过渡期的发展趋势和商业银行面临的困境

2. 逾欠天数成为不良资产划分的核心指标及例外

1) 风险分类的基本逻辑的变化

2) 影响风险分类的基本要素

3) 信用风险管理的冰山理论

3. 重组贷款的定义的及在实务中的应用

1) 债务人财务困难情形

2) 重组贷款的分类与实务应用

3) 重组贷款的五级分类及分类调整原则

4. 新分类制度下的监管要求

1) 新的分类办法对拨备覆盖率和拨备覆盖率的影响

2) 新的分类办法是压实质量真实性的硬核措施（偏离度）

3) 新的分类办法是资产质量劣变压力的试金石（逾期贷款剪刀差）

四、新风险分类办法下银行信用风险管理策略的转变

1. 经营管理

1) 客户被列为破产企业或类似状态

2) 客户由于重大违法、违规行为被吊销营业执照、专营权、主导产品生产许可证

3) 客户资金周转困难，已经或即将出现资金链断裂风险

4) 客户虚假注资、抽逃资金，或注册地址不存在或者虚构经营场所

5) 客户涉及重大法律诉讼，或发生银行、民间借贷纠纷等性质恶劣的经济案件

2. 担保管理

1) 客户提供虚假货权资料或抵（质）押物非抵押人、出质人所有

2) 抵（质）押物毁损、灭失

3) 客户未经银行同意擅自处置抵（质）押物

4) 银行对抵（质）押物失去控制，抵（质）押物依法被有关机关依法查封，冻结和扣押

5) 抵（质）押物重复抵质押，担保财产权属发生争议或异议登记

3. 人员管理

1) 实际控制人、法定代表人、主要控股股东或主要高管人员因涉嫌违法违规、卷入债务纠纷

2) 实际控制人、法定代表人、主要控股股东或主要高管人员发生意外身亡、病故、失去行为能力

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